Od kwietnia 2026 roku w Wielkiej Brytanii zaczynają obowiązywać istotne zmiany w sposobie rozliczania podatku dochodowego. Dla wielu osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości będzie to jedna z największych zmian podatkowych ostatnich lat. Nowy system, wprowadzany przez HMRC, nosi nazwę Making Tax Digital for Income Tax i oznacza przejście na bardziej uporządkowany, cyfrowy model rozliczeń. W praktyce kończy się era prowadzenia księgowości wyłącznie „na koniec roku”, a zaczyna obowiązek bieżącego, elektronicznego ewidencjonowania przychodów i kosztów.

Dla wielu przedsiębiorców i landlordów oznacza to konieczność zmiany dotychczasowych przyzwyczajeń, wdrożenia odpowiedniego oprogramowania oraz przygotowania się do regularnego przesyłania danych do HMRC. Choć dla części osób będzie to dodatkowe obciążenie organizacyjne, nowe zasady mają też przynieść większą kontrolę nad finansami i mniejsze ryzyko błędów przy rozliczeniu rocznym.

Czym jest Making Tax Digital?

Making Tax Digital, w skrócie MTD, to program HMRC, którego celem jest ograniczenie błędów podatkowych, uproszczenie rozliczeń i zwiększenie przejrzystości danych finansowych przekazywanych do urzędu. W praktyce oznacza to, że podatnik ma prowadzić swoje zapisy na bieżąco w formie cyfrowej, a nie odtwarzać dokumentację dopiero przy okazji przygotowywania Self Assessment. HMRC podkreśla, że kwartalne aktualizacje mają pomagać przedsiębiorcom oraz landlordom lepiej kontrolować bieżącą sytuację finansową i wcześniej orientować się, jaka może być wysokość podatku do zapłaty. To zmienia sposób myślenia o rozliczeniach: mniej pracy „na ostatnią chwilę”, ale więcej systematyczności w ciągu całego roku. Biuro księgowe w Londynie chętnie podejmie się rozliczeń podatkowych.

Główne cele Making Tax Digital

Do najważniejszych celów programu należą:

• uproszczenie rozliczeń podatkowych,
• ograniczenie liczby błędów w deklaracjach,
• zwiększenie przejrzystości danych finansowych,
• zachęcenie podatników do bieżącego prowadzenia księgowości,
• pełniejsze przejście na cyfrową komunikację z HMRC.

W praktyce oznacza to, że podatnik nie będzie już opierał całego procesu rozliczeniowego na jednym rocznym formularzu przygotowywanym na podstawie dokumentów zbieranych przez wiele miesięcy. Zamiast tego dane mają być wprowadzane systematycznie, a urząd będzie otrzymywał regularne aktualizacje.

Kiedy zmiany wchodzą w życie?

Wdrożenie nowych zasad będzie przebiegało etapami. Od 6 kwietnia 2026 roku obowiązek obejmie osoby, których kwalifikowany przychód z działalności gospodarczej i najmu łącznie przekroczył 50 000 funtów w roku podatkowym 2024/2025. Od 6 kwietnia 2027 roku system obejmie także podatników z przychodem powyżej 30 000 funtów, a od 6 kwietnia 2028 roku również tych, których przychód przekroczy 20 000 funtów. Bardzo ważne jest to, że HMRC bierze pod uwagę przychód, czyli kwotę przed odliczeniem kosztów, a nie dochód lub zysk. Dla wielu osób to kluczowa różnica, ponieważ można mieć relatywnie niski zysk, a mimo to przekroczyć próg wejścia do MTD. Do obliczenia progu wliczany jest łączny przychód z self-employment i property income, czyli z działalności oraz z wynajmu nieruchomości.

Harmonogram wdrożenia MTD IT

Nowe przepisy będą wchodzić w życie stopniowo:

• od 6 kwietnia 2026 roku – dla osób, których przychód przekracza 50 000 funtów,
• od 2027 roku – dla osób, których przychód przekracza 30 000 funtów,
• od 2028 roku – dla osób, których przychód przekracza 20 000 funtów.

Przychód a dochód – bardzo ważna różnica

Warto podkreślić, że przy ocenie obowiązku wejścia do systemu HMRC bierze pod uwagę przychód, a nie dochód. To bardzo istotna różnica. Przychód oznacza całą kwotę uzyskaną z działalności lub najmu przed odliczeniem kosztów. Dochód lub zysk to dopiero kwota, która pozostaje po odjęciu wydatków.

W praktyce oznacza to, że nawet jeśli realny zysk nie jest wysoki, ale całkowity przychód przekracza wskazany próg, podatnik będzie musiał przejść na system Making Tax Digital.

Kogo dotyczy Making Tax Digital for Income Tax?

Przede wszystkim osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości rozliczających przychody z najmu. Obecnie nowe zasady nie obejmują spółek LTD w ramach tego samego harmonogramu, ponieważ Making Tax Digital for Income Tax został przygotowany dla sole traders i landlordów. Nie oznacza to jednak, że wspólnicy czy dyrektorzy spółek mogą całkowicie ignorować temat, ponieważ część z nich równolegle prowadzi działalność jednoosobową albo osiąga przychody z wynajmu i właśnie z tego powodu może zostać objęta nowym obowiązkiem.

Największa zmiana polega na tym, że od wejścia do systemu nie wystarczy już raz w roku przygotować Self Assessment na podstawie zebranych faktur i wyciągów. Podatnik będzie musiał prowadzić cyfrowe rejestry przychodów i kosztów, a następnie przesyłać kwartalne aktualizacje do HMRC. Te raporty nie zastępują całkowicie rozliczenia rocznego, lecz stanowią jego uzupełnienie. Oprócz czterech kwartalnych aktualizacji nadal pozostaje końcowe rozliczenie roczne, w którym uwzględnia się inne źródła dochodu, ewentualne korekty oraz finalne potwierdzenie zobowiązania podatkowego. W praktyce oznacza to przejście z jednego głównego obowiązku rocznie do pięciu odrębnych czynności w ciągu roku podatkowego.

Nowe obowiązki obejmą przede wszystkim osoby fizyczne osiągające określone rodzaje przychodów.

MTD dotyczy przede wszystkim:

• osób samozatrudnionych,
• osób uzyskujących dochód z wynajmu nieruchomości.

Jeżeli ktoś prowadzi działalność jako self-employed albo wynajmuje nieruchomość i przekracza odpowiedni próg przychodowy, powinien przygotować się na nowe obowiązki.

Czy zmiany obejmują spółki LTD?

Na ten moment Making Tax Digital for Income Tax nie dotyczy bezpośrednio spółek LTD w takim samym zakresie jak osób samozatrudnionych i landlordów. Nie oznacza to jednak, że właściciele spółek mogą całkowicie pominąć temat. Wiele osób prowadzi równolegle działalność jednoosobową, osiąga przychody z najmu albo korzysta z kilku form działalności jednocześnie. W takich sytuacjach konieczne jest dokładne sprawdzenie, czy nowe obowiązki nie będą dotyczyć przynajmniej części uzyskiwanych przychodów.

Ważna informacja dla osób mieszkających w UK i wynajmujących nieruchomości za granicą

Warto podkreślić, że obowiązek Making Tax Digital for Income Tax może dotyczyć także osób mieszkających w Wielkiej Brytanii, które nie prowadzą działalności gospodarczej w UK, ale osiągają przychody z wynajmu nieruchomości położonych w innych krajach, na przykład w Polsce, Hiszpanii czy Portugalii. To kwestia, o której wciąż mało kto wie. Jeżeli jesteś rezydentem podatkowym w Wielkiej Brytanii, co do zasady zagraniczne przychody również podlegają uwzględnieniu w brytyjskim systemie podatkowym, a HMRC przewiduje w ramach MTD także prowadzenie cyfrowych zapisów dla foreign property income (czyli przychodów z nieruchomości położonych za granicą). Oznacza to, że nawet jeśli nieruchomość nie znajduje się na terenie UK, sam fakt uzyskiwania z niej przychodów może sprawić, że będziesz objęta lub objęty nowym obowiązkiem raportowania.

Co zmienia się w praktyce od 2026 roku?

Największa zmiana polega na tym, że podatnik nie będzie już wykonywał jedynie jednego głównego rozliczenia w roku. Nowy model wymaga systematycznego działania przez cały rok podatkowy.

Jak wyglądało rozliczenie do tej pory?

Do tej pory w wielu przypadkach system opierał się głównie na:

• prowadzeniu własnych zapisów w dowolnej formie,
• gromadzeniu dokumentów przez cały rok,
• przygotowaniu jednego rozliczenia Self Assessment raz w roku.

Dla wielu osób było to rozwiązanie wygodne organizacyjnie, ale często prowadziło do bałaganu w dokumentach, stresu pod koniec terminu oraz większego ryzyka pomyłek.

Jak będzie wyglądać rozliczenie po zmianach?

Po wdrożeniu MTD podatnik będzie musiał:

• prowadzić cyfrową ewidencję przychodów i kosztów,
• przesyłać kwartalne raporty do HMRC,
• złożyć końcowe rozliczenie roczne.

W praktyce oznacza to pięć obowiązkowych zgłoszeń rocznie, zamiast jednego.

Cyfrowa księgowość – co to oznacza?

Jednym z najważniejszych filarów nowego systemu jest obowiązek prowadzenia księgowości w formie cyfrowej. Nie chodzi wyłącznie o przechowywanie dokumentów na komputerze, ale o korzystanie z narzędzia, które pozwala gromadzić dane w sposób zgodny z wymaganiami HMRC.

Co trzeba będzie ewidencjonować?

W cyfrowym systemie należy na bieżąco zapisywać przede wszystkim:

• przychody,
• koszty,
• daty transakcji,
• informacje potrzebne do późniejszego rozliczenia rocznego.

Regularne prowadzenie takich danych ma sprawić, że raportowanie stanie się bardziej uporządkowane, a podatnik szybciej zorientuje się w swojej sytuacji finansowej.

Raporty kwartalne – nowy obowiązek przedsiębiorców i landlordów

Jednym z najbardziej odczuwalnych elementów zmian będzie obowiązek składania raportów kwartalnych do HMRC. Co trzy miesiące podatnik będzie musiał przekazać podsumowanie swojej działalności lub przychodów z najmu.

Co będzie zawierał raport kwartalny?

Raport kwartalny obejmie przede wszystkim:

• zestawienie przychodów,
• zestawienie kosztów.

Nie będzie to jeszcze ostateczna deklaracja podatkowa, ale regularna aktualizacja danych przekazywana do HMRC w ciągu roku.

Czy rozliczenie roczne znika?

Nie. To bardzo ważna informacja. Mimo wprowadzenia raportów kwartalnych rozliczenie roczne nadal pozostaje. Na koniec roku trzeba będzie złożyć końcową deklarację, która uwzględni komplet danych, ewentualne korekty oraz finalne zobowiązanie podatkowe.

Oznacza to, że MTD nie likwiduje rozliczenia rocznego, lecz dodaje do niego nowe obowiązki w trakcie roku.

Czy Excel wystarczy?

To jedno z najczęściej zadawanych pytań. Wiele osób prowadzi dziś swoje zapisy właśnie w Excelu, ponieważ jest to rozwiązanie tanie i wygodne. Niestety, w kontekście MTD sam Excel zwykle nie będzie wystarczający.

Excel może być wykorzystywany jedynie wtedy, gdy zostanie połączony z dodatkowym narzędziem, czyli tak zwanym bridging software. To właśnie ono umożliwia przekazanie danych do HMRC w wymaganym formacie.

Jakie programy warto rozważyć?

W praktyce wielu przedsiębiorców będzie musiało przejść na dedykowane oprogramowanie zgodne z Making Tax Digital, takie jak:

• QuickBooks,
• Xero,
• inne systemy zgodne z HMRC.

Wybór konkretnego rozwiązania powinien zależeć od skali działalności, liczby dokumentów, potrzeb raportowych oraz tego, czy podatnik chce samodzielnie prowadzić księgowość, czy współpracować z księgową.

Co grozi za brak dostosowania do MTD?

Naturalnie pojawia się też pytanie o konsekwencje braku przygotowania. HMRC wdraża system kar oparty na punktach za opóźnienia i niespełnienie określonych obowiązków, jednak warto zaznaczyć ważny szczegół: dla osób, które będą zobowiązane do korzystania z MTD od 6 kwietnia 2026 roku, HMRC zapowiedziało brak punktów karnych za spóźnione kwartalne aktualizacje w pierwszym roku, czyli w roku podatkowym 2026/2027. Nie oznacza to jednak pełnej dowolności. Nadal mogą obowiązywać konsekwencje za spóźnione deklaracje roczne lub za nieterminową zapłatę podatku. Z tego powodu nie warto odkładać wdrożenia nowych zasad tylko dlatego, że pierwszy rok ma być łagodniejszy pod względem części sankcji.

Za co można otrzymać punkty karne?

Punkty karne mogą zostać naliczone między innymi za:

• spóźnione raporty,
• brak terminowego przekazywania wymaganych danych,
• brak zgodności z systemem cyfrowym.

Po przekroczeniu określonego limitu punktów mogą pojawić się kary finansowe. To oznacza, że odkładanie przygotowań na ostatni moment może skończyć się nie tylko stresem, ale również dodatkowymi kosztami.

Jak przygotować się do Making Tax Digital?

Najrozsądniejszym podejściem jest rozpoczęcie przygotowań jeszcze przed wejściem systemu w życie. Dzięki temu można spokojnie wdrożyć nowe rozwiązania, przetestować oprogramowanie i wypracować nowe nawyki.

Najważniejsze kroki przygotowawcze

Warto zacząć od kilku podstawowych działań:

• sprawdzenia swojego rocznego przychodu,
• ustalenia, od kiedy nowe przepisy będą Cię dotyczyć,
• wyboru odpowiedniego oprogramowania,
• uporządkowania dokumentów księgowych,
• rozpoczęcia bieżącego ewidencjonowania przychodów i kosztów,
• przygotowania się do raportowania kwartalnego.

Im wcześniej zostanie wdrożony nowy sposób pracy, tym mniej problemów pojawi się później.

Czy są wyjątki od obowiązku stosowania MTD?

Tak, w określonych sytuacjach można ubiegać się o zwolnienie z obowiązku korzystania z Making Tax Digital. Nie są to jednak przypadki powszechne i wymagają odpowiedniego uzasadnienia.

Przykładowe sytuacje, w których możliwe jest zwolnienie

Do najczęściej wskazywanych okoliczności należą:

• brak dostępu do internetu,
• problemy zdrowotne,
• niepełnosprawność,
• inne uzasadnione przeszkody uniemożliwiające korzystanie z systemu cyfrowego.

Każda taka sytuacja wymaga jednak indywidualnej oceny.

Co oznacza Making Tax Digital w praktyce?

W praktyce Making Tax Digital może oznaczać zarówno większą liczbę obowiązków, jak i realne korzyści. Z jednej strony pojawia się konieczność regularnego raportowania, zmiany przyzwyczajeń i często również dodatkowy koszt oprogramowania lub obsługi księgowej. Z drugiej strony podatnik zyskuje lepszą kontrolę nad własnymi finansami, większą przewidywalność podatku i mniejsze ryzyko chaosu przy rocznym rozliczeniu. Dla wielu osób kluczowe będzie to, by nie traktować MTD jako jednorazowego problemu technicznego, ale jako zmianę organizacji finansów firmy lub najmu. Im szybciej taki model zostanie wdrożony, tym łatwiej będzie uniknąć błędów, opóźnień i niepotrzebnego stresu.

Najważniejsze korzyści

Nowy system może przynieść takie korzyści jak:

• większa kontrola nad przychodami i kosztami,
• lepsza organizacja dokumentów,
• mniejsze ryzyko pomyłek przy rozliczeniu rocznym,
• bardziej przewidywalna wysokość podatku.

Największe wyzwania

Nie da się jednak ukryć, że nowe zasady oznaczają także pewne trudności:

• więcej obowiązków w ciągu roku,
• konieczność zmiany dotychczasowych nawyków,
• dodatkowy koszt oprogramowania lub obsługi księgowej,
• potrzeba systematycznego prowadzenia zapisów.

Ważne wnioski

Making Tax Digital dla podatku dochodowego to nie tylko zmiana techniczna, ale również całkowita zmiana podejścia do rozliczeń z HMRC. Zamiast jednej deklaracji przygotowywanej pod koniec roku, podatnik będzie musiał działać regularnie, prowadzić cyfrową księgowość i przesyłać kwartalne raporty. Dla osób samozatrudnionych i właścicieli nieruchomości oznacza to konieczność wcześniejszego przygotowania się do nowych zasad.

Warto potraktować ten moment nie jako problem, ale jako okazję do uporządkowania finansów i wdrożenia lepszych rozwiązań księgowych. Im szybciej rozpoczniesz przygotowania, tym łatwiej wejdziesz w nowy system bez chaosu i niepotrzebnego stresu.

Potrzebujesz pomocy z Making Tax Digital?

Zmiany wchodzą szybciej, niż wielu przedsiębiorcom się wydaje. Jeśli nie masz pewności, czy MTD dotyczy właśnie Ciebie, nie wiesz, jakie oprogramowanie wybrać albo chcesz uporządkować księgowość przed wejściem nowych obowiązków, warto zrobić to z odpowiednim wyprzedzeniem.

W czym można uzyskać wsparcie?

Pomoc może obejmować:

• przygotowanie do Making Tax Digital,
• wdrożenie odpowiedniego oprogramowania, takiego jak QuickBooks lub Xero,
• uporządkowanie księgowości od podstaw,
• bieżącą obsługę księgową i podatkową.

Dla kogo takie wsparcie będzie szczególnie przydatne?

Najczęściej dotyczy to osób takich jak:

• self-employed,
• właściciele spółek LTD,
• inwestorzy nieruchomości,
• osoby osiągające dochód z wynajmu.

Kontakt

Jeśli chcesz spokojnie przygotować się do zmian i mieć pewność, że Twoje finanse są uporządkowane zgodnie z nowymi wymogami, warto skonsultować swoją sytuację wcześniej.

Skontaktuj się z nami:
Ten adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.
020 3691 3851