W poprzednim artykule opisaliśmy kwestie sprzedaży towarów spoza UK, Klientowi indywidualnemu (B2C) w UK. Opiszemy teraz sprzedaż towarów klientowi biznesowemu w UK, czyli takiemu, który posiada numer VAT UK. Trzeba pamiętać, że zarówno marketplce, jak i sprzedający przez własny sklep, nie ma obowiązku określać czy klient jest klientem biznesowym, czy nie, a jedynie czy przedstawił on numer VAT.
Uwaga.
Klient, który kupuje przez nasz sklep internetowy lub przez market place podaje numer VAT i to świadczy o tym, że jest klientem biznesowym posiadającym VAT w UK. Nie weryfikujemy tego faktu w inny sposób.
Analiza - sprzedawany towar znajduje się poza Wielką Brytanią.
Analizujemy sytuację, w której sprzedawany towar znajduje się poza Wielką Brytanią.
Przykład 1.
Klient przedstawił swój brytyjski numer VAT, a wartość sprzedanych towarów nie przekracza £135. W takiej sytuacji obowiązki związane z rozliczeniem VAT są przeniesione na klienta, którego będzie obowiązywała procedura odwrotnego obciążenia, czyli reverse charge.
Jeśli sprzedajemy przez własny sklep internetowy, to wystawiamy Klientowi fakturę z informacją, że jest on zobowiązany do rozliczenia VAT we własnym zakresie.
Jeśli sprzedajemy przez marketplace, taką fakturę wystawia klientowi marketplace.
Nie znaczy to, że klient będzie fizycznie płacił VAT. Księgowo jest to w uproszczeniu operacja naliczenia i odliczenia odpowiednich wartości VATu na deklaracjach.
Przeanalizujemy nasze przykłady z poprzedniego artykułu z tą różnicą, że Klient posiada numer VAT w UK.
PRZYKŁAD 1:
- Klientowi biznesowemu z UK, sprzedajemy deskorolkę za £120.
- Klient podał swój numer VAT w UK.
- Towar jest wysyłany do klienta na adres w UK z magazynu producenta w Polsce.
- Koszty transportu to na fakturze oddzielna pozycja w wysokości £25.
- Produkt jest wysyłany w paczce indywidualnie, bez żadnych dodatkowych produktów.
- Wartość zamówienia to £145 (£120+£20). Ponieważ na fakturze jako oddzielną pozycję wpisaliśmy koszty transportu, faktyczna wartość towaru to £120, co jest mniejsze niż limit £135.
Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:
- W kasie (checkout) nie naliczasz podatku VAT, a na granicy towar również nie będzie podlegał dodatkowym opłatom celnym i VAT od importu.
- Wystawiasz klientowi invoice (fakturę VAT) za adnotacją, że to klient jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT zgodnie z procedurą reverse charge.
- Księgowy Twojego klienta rozlicza VAT na jego deklaracji VAT w UK, a Twój księgowy uwzględnia tego typu transakcje na Twojej deklaracji VAT.
Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu eBay to:
- W kasie (checkout) marketplace nie nalicza podatku VAT, a na granicy towar również nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.
- Wystawiasz klientowi (fakturę VAT) z adnotacją, że to klient jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT zgodnie z procedurą reverse charge.
- Księgowy Twojego klienta rozlicza VAT na jego deklaracji VAT w UK, a Twój księgowy uwzględnia tego typu transakcje na Twojej deklaracji VAT.
PRZYKŁAD 2:
- W swoim sklepie sprzedajemy klientowi biznesowemu z UK, gitarę za £95 oraz puzzle za £20.
- Klient podał swój numer VAT w UK.
- WWszystkie produkty wysyłasz do klienta na adres w UK z magazynu we Francji w jednej paczce.
- Koszty transportu to na fakturze oddzielna pozycja w wysokości £25
- Wartość zamówienia to £140 (£95 + £20 + £25) co mogłoby oznaczać, że towar jest obciążony VATem przy imporcie na granicy, gdyż przekroczyłeś limit £135.
- Ponieważ koszt transport jest oddzielną pozycję na fakturze, faktyczna wartość przesyłki po odjęciu kosztów transportu to £115 (£140 – £25) co jest mniejsze niż limit £135.
Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:
- W kasie (checkout) nie naliczasz podatku VAT, a na granicy towar również nie będzie podlegał dodatkowym opłatom celnym i VAT od importu.
- Wystawiasz klientowi invoice (fakturę VAT) z adnotacją, że to klient jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT zgodnie z procedurą reverse charge.
- Księgowy Twojego klienta rozlicza VAT na jego deklaracji VAT w UK, a Twój księgowy uwzględnia tego typu transakcje na Twojej deklaracji VAT.
Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu Amazon czy eBay to:
- W kasie (checkout) marketplace nie nalicza podatku VAT, a na granicy towar również nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.
- Wystawiasz klientowi (fakturę VAT) z adnotacją, że to klient jest odpowiedzialny za rozliczenie VAT, zgodnie z procedurą reverse charge
- Księgowy Twojego klienta rozlicza VAT na jego deklaracji VAT w UK, a Twój księgowy uwzględnia tego typu transakcje na Twojej deklaracji VAT.
PRZYKŁAD 3:
- Klientowi biznesowemu z UK sprzedajesz, rolki za £140 oraz telefon za £100.
- Wszystkie produkty są wysyłane do klienta na adres w UK z Grecji (UE) w jednej paczce
- Koszty transportu są wliczone w cenę i nie są wyszczególnione na fakturze jako oddzielna pozycja.
- Wartość zamówienia to £240 (£100 + £140).
- W związku z tym, że koszt transportu wliczyłeś w cenę produktów (nie wyszczególniłeś go jako oddzielną pozycję na fakturze) nie możesz go odjąć przy swoich obliczeniach i dlatego faktyczna wartość przesyłki to £240, czyli więcej niż limit £135.
Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:
- Oznacza to, że w sklepie w kasie (checkout) nie będziesz naliczał podatku VAT. Będzie on należny jako VAT importowy wraz z innymi opłatami na granicy wg obowiązujących przepisów.
- Jeżeli importerem jest klient, opłaty celne i VAT na granicy zostaną przez niego opłacone, a księgowy klienta w UK wykazuje VAT na jego deklaracjach VAT w UK.
- Jeżeli Ty jesteś importerem produktu (a nie klient), to Ty będzie musiał zapłacić opłaty celne i VAT na granicy. Twój księgowy w UK rozlicza VAT importowy zapłacony przez Ciebie na granicy w deklaracji VAT w UK.
Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu Amazon czy eBay to:
- Marketplace typu Amazon, czy eBay nie będzie naliczał podatku VAT. Będzie on należny jako VAT importowy wraz z innymi opłatami na granicy wg obowiązujących przepisów.
- Jeżeli importerem jest klient, opłaty celne i VAT na granicy zostaną przez niego opłacone, a księgowy klienta w UK wykazuje VAT na jego deklaracjach VAT w UK.
- Jeżeli Ty jesteś importerem produktu (a nie klient), to Ty będzie musiał zapłacić opłaty celne i VAT na granicy. Twój księgowy w UK rozlicza VAT importowy zapłacony przez Ciebie na granicy w deklaracji VAT w UK.
Jeżeli klient nie poda Ci numeru VAT w UK, to automatycznie sprzedaż powinieneś traktować jako sprzedaż klientowi indywidualnemu (nieposiadającemu numeru VAT w UK), czyli Business to Customer (B2C).
Czy istnieją wyjątki od ustawy o VAT?
Tak, istnieje kilka wyjątków takie jak:
- przesyłki niekomercyjne np. prezenty / podarunki o wartości niższej niż £39
- przesyłki z Jersey i Guernsey, które objęte są schematem Import VAT Accounting Scheme
- produkty, które są objęte akcyzą
Pamiętaj, że nasze biuro księgowe zajmuje się rejestracją podatników VAT oraz pełną obsługą księgową. Jeśli zaczynasz swoją przygodę biznesową z Klientami z UK, nie zwlekaj — zgłoś się do nas,. Polski księgowy Londyn zaprasza do współpracy.
