Wszystkie Twoje towary znajdujące się poza granicami UK, których wartość rzeczywista jest wyższa niż £135, podlegają standardowym procedurom importowym. Dla produktów importowanych z EU procedury będą takie same jak dotychczas dla produktów importowanych z krajów innych niż EU. Jeśli natomiast Twoje produkty mają wartość niższą lub równą £135, nie należy dokonywać żadnych opłat na granicy, ale trzeba naliczać brytyjską stawkę podatku VAT przy sprzedaży tego produktu klientowi w UK.

Mówiąc w skrócie obowiązek VAT zostaje przesunięty z importu czy dostawy na punkt sprzedaży.

Nie zapominaj, że w brytyjskich przepisach nie jest ważne czy klient, któremu wysyłamy produkt ma obywatelstwo brytyjskie, tylko istotny jest adres w UK pod jaki wysyłamy towar.

Zapoznajmy się z przykładami:

• Klient może być rezydentem UK, ale tymczasowo przebywać u rodziny w Polsce i na ten adres zamawia towar.
• Klient może być w UK, ale zamówić towar dla ojca mieszkającego w Polsce na jego adres na terenie Polski.
• Klient może przebywać na wakacjach w Hiszpanii i zamówić towar do hotelu w Hiszpanii.

W powyższych sytuacjach dostawa nie jest do klienta w UK w myśl brytyjskich przepisów, ponieważ dostawa nie odbywa się do Wielkiej Brytanii.

Zasady mają zastosowanie, jeżeli dostarczasz towar spoza UK, bez względu na to, czy wysyłkę realizujesz z Twojego magazynu, czy może realizujesz dropshipping bezpośrednio od producenta, czy za pośrednictwem jakiejkolwiek firmy kurierskiej.

Czy sprzedając przez Polską spółkę muszę się rejestrować do VAT w UK?

Tak, jeżeli prowadzisz polską spółkę i sprzedajesz przesyłki o wartości nie przekraczającej £135 do UK bezpośrednio od dostawców i ich magazynów w Hiszpanii, USA  do klientów w UK to powinieneś zarejestrować się do VAT w UK.

Własny sklep

Jeżeli sprzedajesz klientowi z Wielkiej Brytanii towar o wartości nie przekraczającej £135 przez swój własny sklep, to będzie to uznawane za transakcję mająca miejsce w UK pomiędzy Tobą a klientem, a tym samym taka transakcja podlega VAT w UK. W takiej sytuacji sprzedający jesteś odpowiedzialny za naliczenie i odprowadzenie podatku VAT w UK.

Marketplacy typu Amazon czy Ebay

Jeżeli sprzedajesz klientowi z UK towar o wartości nie przekraczającej £135 przez Online Market Place taki jak Amazon czy eBay, to w takiej sytuacji jest to również transakcja mająca miejsce w UK i podlegająca obowiązkowi VAT w UK. Jednak w tym przypadku za pobranie i odprowadzenie VAT odpowiedzialny jest marketplace.

Dlatego ze sprzedażą do UK po Brexicie jest tyle zamieszania. Nie ma znaczenia, w którym kraju otworzyłeś swoją firmę, jeżeli sprzedajesz bezpośrednio produkty klientom w UK (bez udziału marketplace), a ich wartość nie przekracza £135, to musisz zarejestrować się do VAT w UK, naliczać odpowiednią stawkę VAT do każdej sprzedaży i odprowadzać podatek do urzędu HMRC.

Jak dokładnie liczony jest limit £135 dla towarów wysyłanych do UK.

Aby określić wartość przesyłki, powinieneś wziąć pod uwagę faktyczną wartość towarów, która liczona jest jako cena netto (bez podatku VAT), za jaka sprzedajesz produkty w sklepie, wykluczając:

• Koszty transportu i ubezpieczenia (pod warunkiem, że są one wyszczególnione jako oddzielne pozycje na rachunku/fakturze).
• Jakiekolwiek koszty związane z opłatami celnymi czy podatkami

Uwaga. Wartość towarów liczymy na podstawie ceny netto (bez VAT / VAT exclusive) po jakiej towar rzeczywiście sprzedajemy. Nie ma tu znaczenia wartość deklarowana do odprawy celnej, np. kupiliśmy z Chin etui na iphona za £1 i odsprzedajemy to etui klientowi w UK za £8 netto. Wartość przesyłki wynosi £8, ponieważ za tyle sprzedajemy towar.

Powinieneś upewnić się, czy produkt będzie wysyłany pojedynczo, czy będzie może częścią większej przesyłki, która będzie zawierała również inne produkty, tym samym zwiększając wartość przesyłki.

Jeśli produkt będzie wysyłany z innymi towarami, to wtedy należy określić faktyczną wartość wszystkich produktów w przesyłce. Jeśli będzie ona wyższa niż £135, to będzie miał zastosowanie VAT przy imporcie i nie będziesz naliczał go w swoim sklepie.

Zamówienia nie przekraczające £135 i tak muszą przejść standardową odprawę celną, a deklaracje importowe będą i tak wymagane.

Przeanalizujmy kilka praktycznych przykładów

Przeanalizujmy to w rozróżnieniu na sprzedaż klientom indywidualnym (B2C), dodatkowo należy uwzględnić czy sprzedajemy przez własny sklep, czy marketplace typu eBay.

Sprzedaż klientom indywidualnym (B2C – Business to Customer)

PRZYKŁAD 1:

• Klientowi indywidualnemu z UK sprzedajemy deskorolkę za £120.
• Towar jest wysyłany do klienta na adres w UK z magazynu producenta w Polsce.
• Koszty transportu to na fakturze oddzielna pozycja w wysokości £25.
• Produkt jest wysyłany w paczce indywidualnie, bez żadnych dodatkowych produktów
• Wartość zamówienia to £145 (£120+£20). Ponieważ na fakturze jako oddzielną pozycję wpisaliśmy koszty transportu, faktyczna wartość towaru to £120, co jest mniejsze niż limit £135.

Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:

• Powinieneś w sklepie w kasie (checkout) naliczyć brytyjską stawkę podatku VAT, a na granicy towar nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.
• Twój księgowy w UK rozlicza VAT na Twojej deklaracji VAT w UK.

Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu Amazon czy eBay to:

• Marketplace powinien w kasie (checkout) naliczyć brytyjską stawkę podatku VAT, a na granicy towar nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.

• Marketplace odprowadza VAT do HMRC.

PRZYKŁAD 2:

• Klientowi indywidualnemu z UK sprzedajemy, gitarę za £95 oraz puzzle za £20.
• Wszystkie produkty wysyłasz do klienta na adres w UK z magazynu we Francji w jednej paczce.
• Koszty transportu to na fakturze oddzielna pozycja w wysokości £25.
• Wartość zamówienia to £140 (£95 + £20 + £25) co mogłoby oznaczać, że towar jest obciążony VATem przy imporcie na granicy, gdyż przekroczyłeś limit £135.
• Ponieważ koszt transport jest oddzielną pozycję na fakturze, faktyczna wartość przesyłki po odjęciu kosztów transportu to £115 (£140 – £25) co jest mniejsze niż limit £135.

Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:

• Powinieneś zatem w sklepie w kasie (checkout) naliczyć brytyjską stawkę podatku VAT czyli 20%, a na granicy towar nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.
• Twój księgowy w UK rozlicza VAT na Twojej deklaracji VAT w UK.

Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu Amazon czy eBay to:

• Marketplace powinien w kasie (checkout) naliczyć brytyjską stawkę podatku VAT, a na granicy towar nie będzie podlegał dodatkowym opłatom i VAT od importu.
• Marketplace odprowadza VAT do HMRC.

PRZYKŁAD 3:

• Klientowi indywidualnemu z UK sprzedajesz, rolki za £140 oraz telefon za £100.
• Wszystkie produkty są wysyłane do klienta na adres w UK z Grecji (UE) w jednej paczce
• Koszty transportu są wliczone w cenę i nie są wyszczególnione na fakturze jako oddzielna pozycja.
• Wartość zamówienia to £240 (£100 + £140).
• W związku z tym, że koszt transportu wliczyłeś w cenę produktów (nie wyszczególniłeś go jako oddzielną pozycję na fakturze) nie możesz go odjąć przy swoich obliczeniach i dlatego faktyczna wartość przesyłki to £240, czyli więcej niż limit £135.

Kiedy sprzedajesz przez własny sklep:

• Oznacza to, że w sklepie w kasie (checkout) nie będziesz naliczał podatku VAT. Będzie on należny jako VAT importowy wraz z innymi opłatami na granicy wg obowiązujących przepisów.
• Jeżeli importerem jest klient, opłaty celne i VAT na granicy zostaną przez niego opłacone, a Twój księgowy w UK nie wykazuje tego VATu na Twoich deklaracjach VAT w UK.
• Jeżeli Ty jesteś importerem produktu (a nie klient), to Ty będzie musiał zapłacić opłaty celne i VAT na granicy. Twój księgowy w UK rozlicza VAT importowy zapłacony przez Ciebie na granicy w deklaracji VAT w UK.

Kiedy sprzedajesz przez marketplace typu eBay to:

• Marketplace typu eBay nie będzie naliczał podatku VAT. Będzie on należny jako VAT importowy wraz z innymi opłatami na granicy wg obowiązujących przepisów.
• Jeżeli importerem jest klient, opłaty celne i VAT na granicy zostaną przez niego opłacone, a Twój księgowy w UK nie wykazuje tego VATu na Twoich deklaracjach VAT w UK.
• Jeżeli Ty jesteś importerem produktu (a nie klient), to Ty będzie musiał zapłacić opłaty celne i VAT na granicy. Twój księgowy w UK rozlicza VAT importowy zapłacony przez Ciebie na granicy w deklaracji VAT w UK.