W artykule opiszemy podstawowe pojęcia, które powinieneś znać, jeśli zajmujesz się sprzedażą produktów do UK lub z terenu Wielkiej Brytanii. Nie ma wielkiego znaczenia, z jakich kanałów eCommerce korzystasz, ponieważ przepisy są w tym zakresie takie same. Mogą to być platformy sprzedażowe zwane często markeplace jak np. Amazon, eBay lub rozwiązania eCommerce, jak sklepy internetowe na oprogramowaniu Woo Commerce, Prestashop, Magento, Wix lub jakikolwiek inny system służący do sprzedaży.

Marketplacey zwane są w przepisach VAT — Online Market Place (OMP).

Regulacje VAT wprowadzone w roku 2021 zapewne Cię dotyczą niezależnie od tego, czy prowadzisz firmę brytyjską, czy zarejestrowaną poza UK np. w Polsce albo innych krajach EU.

Jeżeli wysyłasz towary do magazynu w UK w celu ich do dalszej odsprzedaży albo masz magazyny poza UK, ale bezpośrednio z tych magazynów wysyłasz towary swoim Klientom to zmienione zasady VAT z pewnością będą miały wpływ na funkcjonowanie Twojego biznesu.

Wprowadzenie zmian od 1 stycznia 2021 pokrywa się z zakończeniem okresu przejściowego związanego z Brexitem, ale dotyczą one również towarów wysyłanych do UK z krajów innych niż UE.

Przykładowo:

Jeżeli importujesz czy sprzedajesz na za zasadach dropshippingu towary z Chin, również musisz mieć na uwadze wprowadzone zmiany. Nawet jeżeli niektóre zmiany związane z Brexitem i handlem pomiędzy UK a UE nie doszły do skutku.

Zmiany w przepisach VAT w UK mają na celu pomoc brytyjskim biznesom poszkodowanym przez konkurencję korzystającą z wolnych od VAT importów, jak to często ma miejsce podczas importu produktów z Chin. Mają również pomóc w efektywniejszym i sprawiedliwszym dla Brytyjskich przedsiębiorców pobieraniu podatku VAT od zagranicznych biznesów unikających płacenia podatku VAT od produktów znajdujący się w UK w momencie sprzedaży.

Ogólnie rzecz ujmując, zmiany dotyczą procedur importowych, sposobu naliczania podatku VAT, prawidłowej dokumentacji i innych mniej istotnych rzeczy.

Jak najłatwiej zrozumieć i dopasować do swojego biznesu eCommerce?

Postaramy się przybliżyć te zmiany, używając prostych przykładów, tak żebyś mógł lub mogła w łatwiejszy sposób przełożyć je na swój biznes.

Dwa główne obszary, których zmiany dotyczą:

• Towarów sprzedawanych do klientów indywidualnych i biznesowych w UK, które w momencie sprzedaży znajdują się poza terenem UK, a ich dostarczenie jest związane z wysłaniem tych towarów do UK (w tym dropshipping).
• Towarów sprzedawanych do klientów indywidualnych i biznesowych w UK, które w momencie sprzedaży znajdują się w UK, i sprzedawanych przez marketplace typu Amazon, eBay (w tym dropshipping). Ten obszar dotyczy tylko biznesów spoza UK.

Teraz pozwolimy sobie wyodrębnić dwa systemy sprzedaży:

• jeden, gdy sprzedajesz towary przez swój własny sklep online, korzystając z oprogramowania np. PrestaShop, Shoper, Magento, WooCommerce, Shopify.
• drugi, gdy sprzedajesz przez marketplace typu Amazon, eBay — platforma sklepowa

Wiele biznesów prowadzi handel hybrydowy, czyli sprzedają w każdym miejscu, gdzie są potencjalni Klienci, czyli wszystkie obszary zmian w przepisach ich dotyczą.

Zmiany w VAT w UK od 1 stycznia 2021 - czego dotyczą?

Zmiany w VAT — towary nie przekraczające £135

Towary importowane do UK dla klientów indywidualnych (B2C) w kwocie mniejszej niż £135 będą podlegały naliczeniu podatku VAT nie na granicy jak do tej pory, ale w punkcie sprzedaży, którym jest twój sklep internetowy lub marketplace. Można powiedzieć, że w takiej sytuacji należny będzie nie VAT od importu, a VAT od sprzedaży towaru w UK.

Transakcje pomiędzy klientowi biznesowymi (B2B) również będą objęte regulacjami dotyczącymi limitów wartości towaru nie przekraczającej £135. Oczywiście, jeżeli Twój kontrahent będzie zarejestrowany do VAT w UK, to obowiązek rozliczeniowy VAT zostanie przerzucony na klienta na zasadach odwrotnego obciążenia, czyli reverse charge.

Zmiany w VAT a likwidacja zwolnienia z VAT dla produktów o niskiej wartości

Zlikwidowane zostało zwolnienie z VAT, które dotyczyło produktów o wartości £15 lub mniej.

Sprzedaż przez maretplacey typu Amazon lub eBay

Marketplacey będą zobowiązane do przejęcia niektórych obowiązków związanych z VAT od swoich sprzedawców. Czyli sprzedając przez markeplacey możesz pozostawić cześć praz związanych z formalnościami VAT po ich stronie.

Oczywiście przy sprzedaży przez własny sklep wszystkie obowiązki VAT są na Twojej głowie.

Odroczone rozliczenie VAT

Jeżeli prowadzisz brytyjski biznes zarejestrowany do VAT, nie będziesz musiał płacić VATu przy imporcie na granicy, ale odroczyć jego płatność i rozliczyć go podczas składania kwartalnej deklaracji VAT, a tym samym odzyskać/zmniejszyć VAT do zapłaty w związku ze zrealizowaną sprzedażą.

Zniesienie limitu distance selling threshold

Jeżeli prowadzisz biznes eCommerce założony poza UK (polska spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, jednoosobowa działalność gospodarcza, niemiecka spółka GMBH), to wysyłając towary do klientów w UK z magazynów znajdujących się poza UK, czyli zazwyczaj z kraju, w którym masz zarejestrowany biznes, nie możesz korzystać już z limitu sprzedaży wysyłkowej (£75,000).

Jeżeli realizujesz wysyłki nie przekraczające £135, powinieneś od razu zarejestrować się do VAT w UK, a w przypadku przesyłek jedynie o wyższych wartościach rozważyć rejestrację w celu możliwości odliczenia VAT płaconego na granicy przy imporcie do UK.

Akcyza

Zmiany nie wpływają na produkty akcyzowe, jak również transakcje pomiędzy osobami prywatnymi.

Deklaracje importowe

Jeżeli wartość Twojej przesyłki nie będzie przekraczała £135, VAT nie będzie płacony na granicy. Nie znaczy to jednak, że deklaracje nie muszą być składane. Muszą, choć niektóre procesy będą realizowane zbiorczo i zostaną uproszczone.

Opisane powyżej podstawowe zagadnienia i zmiany mają Państwu przybliżyć zmiany w podatku VAT w UK. Każdorazowo zalecamy jednak kontakt z biurem rachunkowym celem weryfikacji aktualnych przepisów i rozwiązań podatkowych.

Istnieją sposoby optymalizacji podatkowej w konkretnych przypadkach, które mogą być możliwe do zastosowania w Państwa przypadku.

Zapraszamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym lub umówienia wizyty.