Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax, CGT) to podatek, który płacisz w Wielkiej Brytanii, gdy sprzedajesz, podarowujesz, zrzekasz się, wymieniasz lub w inny sposób zbywasz majątek i osiągasz zysk (zysk kapitałowy) z tej transakcji.

CGT jest obliczany na podstawie zysku, a nie całkowitej kwoty sprzedaży. Zysk to różnica między ceną, za którą nabyłeś majątek (wraz z wszelkimi związanymi z tym kosztami, takimi jak opłaty prawne, opłaty agenta nieruchomości), a ceną, za którą go sprzedałeś (po odliczeniu wszelkich związanych z tym kosztów).

CGT może być stosowany do różnych rodzajów majątku, w tym:

1. Nieruchomości, które nie są Twoim głównym miejscem zamieszkania.
2. Posiadane akcje lub udziały w firmie (chociaż istnieją pewne wyjątki dla udziałów w schematach pracowniczych).
3. Różnego rodzaju dobra osobiste o wartości powyżej £6,000 (z wyjątkiem samochodów).
4. Majątek, który dostałeś jako darowiznę.
5. Majątek odziedziczony, który od momentu odziedziczenia zyskał na wartości.

Istnieje pewna kwota wolna od podatku CGT, nazywana rocznym zwolnieniem, która wynosi 12 300 funtów na rok podatkowy 2022/2023. To oznacza, że nie płacisz CGT na pierwsze 12 300 funtów zysku, który osiągnąłeś w danym roku podatkowym.

Stawka CGT, jaką zapłacisz, zależy od całkowitego dochodu i zysku z danego roku podatkowego. Osoby, które nie są podatnikami na wyższych stawkach, płacą CGT w wysokości 10% na zyski z inwestycji oraz 18% na zyski z nieruchomości. Podatnicy na wyższych stawkach płacą 20% na zyski z inwestycji i 28% na zyski z nieruchomości.

Pamiętaj, że zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby uzyskać poradę dostosowaną do Twojej specyficznej sytuacji.

Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax, CGT) obowiązuje wszystkie osoby, które sprzedają swój majątek z zyskiem. W Wielkiej Brytanii, stawka CGT wynosi od 18% do 28% zysku z danej inwestycji, w zależności od całkowitego rocznego dochodu. W przypadku nieruchomości inwestycyjnych, istnieją jednak pewne strategie, które mogą pomóc zmniejszyć obciążenie tym podatkiem.

1. Przeniesienie własności na małżonka lub partnera cywilnego: W systemie podatkowym Wielkiej Brytanii przewidziano ulgi dla małżeństw i partnerów cywilnych. Przeniesienie części nieruchomości na współmałżonka lub partnera cywilnego może pozwolić na wykorzystanie ich osobistego zwolnienia z CGT, które wynosi £12,300 w roku podatkowym 2021/2022. Dzięki temu mogą oni sprzedać część majątku bez konieczności płacenia podatku do wartości tego zwolnienia.

2. Zgłoszenie nieruchomości jako głównej rezydencji: Jeżeli nieruchomość była używana jako Twoja główna rezydencja w jakimkolwiek momencie podczas Twojego posiadania, masz prawo do zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych, zwanej Private Residence Relief.

3. Ulga Entrepreneurs' Relief: Jeżeli nieruchomość była używana do celów biznesowych, możesz być uprawniony do ulgi Entrepreneurs' Relief, która obniża stawkę CGT do 10%.

Należy jednak zwrócić uwagę, że przepisy dotyczące unikania podatku, znane jako "tax avoidance scheme", wyraźnie stanowią, że czynność wykonana w celu uniknięcia podatku jest nieważna. Dlatego ważne jest, aby przeniesienie części nieruchomości na partnera było wykonane odpowiednio wcześnie, zanim rozpoczniesz proces sprzedaży.

Pamiętaj, że każda sytuacja jest inna, a powyższe informacje są ogólne i mogą nie pasować do Twojej specyficznej sytuacji. Zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby uzyskać najbardziej aktualne i odpowiednie informacje.

Aby zmniejszyć kwotę Capital Gains Tax (CGT), możesz skorzystać z kilku strategii. Poniżej przedstawiam kilka opcji:

1. Przeniesienie własności na współmałżonka lub partnera cywilnego: Jeżeli Tomek jest w związku małżeńskim lub partnerskim, może przenieść część własności nieruchomości na swojego partnera. W ten sposób obie osoby mogą skorzystać z osobistych kwot wolnych od CGT (£12,300 w roku podatkowym 2022/23). Dzięki temu zysk do opodatkowania będzie mniejszy.

2. Odliczenie kosztów związanych z nieruchomością: Koszty związane z kupnem, posiadaniem i sprzedażą nieruchomości mogą być odliczone od zysku, co zmniejsza kwotę do opodatkowania. Do tych kosztów mogą należeć koszty agenta nieruchomości, koszty prawne, koszty remontów i ulepszeń (nie rutynowego utrzymania) oraz koszty reklamowania nieruchomości.

3. Inwestowanie w Enterprise Investment Scheme (EIS) lub Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS): Inwestycje w te schematy mogą oferować odroczenie CGT. W praktyce oznacza to, że CGT, który miałby być zapłacony, jest odroczony do momentu sprzedaży inwestycji EIS/SEIS lub do momentu, gdy inwestycja przestaje kwalifikować się do EIS/SEIS.

Pamiętaj, że te strategie powinny być stosowane odpowiednio wcześnie, zanim rozpoczniesz proces sprzedaży, aby uniknąć naruszenia przepisów dotyczących unikania podatku. Zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym, aby uzyskać najbardziej aktualne i odpowiednie informacje dla Twojej specyficznej sytuacji.