W Wielkiej Brytanii mamy dwie najbardziej popularne formy prowadzenia działalności, mianowicie — spółka LTD oraz self employed. To dwie opcje, które różnią się między sobą formą rejestracji, sposobem rozliczenia czy wysokością podatków. Warto przyjrzeć się obu formom działalności i sprawdzić, czy warto zmienić self-employed na spółkę LTD, a jeśli tak, to kiedy to zrobić.

Jak funkcjonuje self-employed w UK?

Działalność w formie określonej jako self-employed zakładać mogą osoby, które mają status rezydenta w UK. Należy więc przebywać na Wyspach minimum 183 dni w ciągu roku oraz mieć numer NIN. Chcąc zacząć działalność w takiej formie należy zgłosić swoją firmę do HMRC. Po rozpoczęciu działalności należy zadbać o przestrzeganie kilku kluczowych zasad.

Każdy prowadzący działalność musi dokumentować wydatki i dochody. Dodatkowo należy opłacać składki na ubezpieczenie społeczne — National Insurance Contributio, a także podatek dochodowy — Income tax. Oprócz tego raz w roku należy złożyć self assessment.

Jakie podatki w self — employed — Income Tax

Podstawową daniną w przypadku tej formy działalności jest opłata podatku dochodowego — Income Tax. Podatek ten należy płacić jednak dopiero w momencie, gdy przekroczy się kwotę wolną od podatku, obecnie jest to 12570 funtów.

Wysokość Income tax w Self-employed

Wysokość podatku jest w trzech skalach:

• tax 20%, gdy dochód firmy jest w przedziale 12751 do 50270 funtów
• tax 40%, gdy dochód jest pomiędzy 50271 a 150 000 funtów
• tax 45% po tym, jak przekroczy się kwotę 150 000 funtów

Jakie zalety ma self-employed?

Mówiąc o zaletach tej formy działalności, trzeba wskazać przede wszystkim na prostą księgowość, która się za tym kryje. Do tego jest to forma, w której będzie można mieć wysoką kwotę wolną od podatku, a składki na ubezpieczenie niskie.

Minusem takiej formy prowadzenia działalności będzie to, że ponosi się odpowiedzialność za długi firmy. Dodatkowo trzeba przez minimum połowę roku przebywać w UK. Nie ma także takich możliwości jak przy innych formach, by rozliczenie można było wykonać tak, by optymalizować podatki.

Trzeba jeszcze mieć na uwadze zmianę, jaka nastąpi w 2024 roku, od którego dodatkowo prowadzący taką działalność będą zobowiązani do MTD — Making Tax Digital. W tym przypadku rozliczenie roczne zmieni się na kwartalne. To minus dla tych prowadzących taką działalność, ponieważ wzrosną koszty, jakie trzeba ponosić na prowadzoną działalność.

Spółka LTD — czym się charakteryzuje?

Mimo określenia spółka LTD, by prowadzić taką działalność, nie trzeba wchodzić z kimś w spółkę. Można być tak naprawdę jej jednym udziałowcem, samemu być dyrektorem i ustalać wysokość wynagrodzenia dla siebie.

Jeśli będzie się chciało założyć spółkę LTD należy w dokumentach przekazanych do HMRC określić istotne informacje, które będą charakteryzowały działalność. W HMRC należy złożyć informację o tym, kto jest dyrektorem danej spółki LTD, jaki ma kapitał zakładowy, wskazać siedzibę w UK oraz poinformować o nazwie. Po złożeniu odpowiednich informacji, które są wymagane, firma będzie rejestrowana. Otrzyma własny numer oraz dokument, który potwierdzać będzie rejestrację, nastąpi wpis do Companies House.

Jakie podatki płaci się w spółce LTD?

Zakładając spółkę LTD, należy mieć świadomość to, że to odrębny podmiot prawny od osoby fizycznej. Dlatego spółki nie mają możliwości korzystania z kwoty wolnej od podatku. Z drugiej strony, jeśli chodzi o spółkę, to wysokość podatku jest stała — to 19% określane jako Corporation Tax. Jest to podatek płacony niezależnie od dochodu firmy.

Sytuacja wygląda tak obecnie, jednak kwestia podatków w spółce LTD zmienia się od roku 2023. Od tego momentu Corporation tax zostanie już uzależniony od dochodu i maksymalnie Coporation Tax może wynieść nawet 25%.

Jeśli będzie się pobierało dywidendy, to dodatkowo trzeba się będzie także liczyć z tym, że należy składać roczne rozliczenie do HMRC. W tym przypadku w grę wchodzą już dochody osoby fizycznej, dlatego takie rozliczenie będzie związane z podatkiem dochodowym i dlatego będzie także przysługiwała kwota wolna.

Która forma działalności będzie lepsza — spółka LTD czy self-employed?

Tak naprawdę to kwestia indywidualnej decyzji i pytanie o to, która forma będzie wygodniejsza i będzie się bardziej kalkulować dla danej firmy.

Trzeba mieć świadomość, że obie formy działalności różnią się między sobą i mają swoje wady i zalety. Podejmując decyzję o wyborze jednej z formy, trzeba mieć to na uwadze i sprawdzać, która opcja będzie najlepsza. Dobrze będzie mieć na uwadze to jakie są za i przeciw przy obu formach działalności.

• w przypadku self — employed nie będzie osobnej formy prawnej. Tym samym właściciel takiej firmy odpowiada za jej działalność i zobowiązania także swoim indywidualnym majątkiem.
• przy self-employed prowadzenie rozliczeń jest łatwiejsze, nie ma takiego skomplikowania jak w przypadku spółki. Sytuacja ulegnie jednak zmianie od 2024 roku i pojawią się większe wymogi
• uzyskiwanie dochodu przy self-employed wpływa bezpośrednio na osobiste dochody właściciela firmy
• mając spółkę LTD można zmieniać strukturę działalności, sprzedawać udziały, szukać inwestorów. W rzeczywistości możliwości rozwoju takiej działalności są większe niż przy self employed.
• wybierając spółkę LTD przy wyższych dochodach płacąc corporation tax będzie się ponosić mniejsze koszty, to bowiem tax 19% obecnie i od kwietnia 2023 maksymalnie tax 25%. Przy self-employed płacąc income tax można przy wysokich dochodach płacić nawet 45%.

Planując założenie działalności, trzeba mieć świadomość, jakie wymogi będą przy konkretnej firmie, z czym trzeba się liczyć, zakładając firmy w UK i zgłaszając je do HMRC. Jeśli samemu trudno jest zdecydować, która forma działalności dla danej firmy będzie lepsza warto kontaktować się ze specjalistami, którzy podpowiedzą jaką opcję wybrać, gdzie rozliczenie będzie najkorzystniejsze. Niezależnie czy wybiera się LTD, czy self-employed trzeba mieć świadomość, że najważniejsze, by działalność była dopasowana do potrzeb konkretnej osoby, która ją tworzy.

Kiedy zdecydować się na przejście z self - employed na spółkę LTD?

Przejście z self-employed na LTD może mieć korzystny charakter, ale wiele zależy od konkretnej formy działalności. Na pewno podstawowa opcja firmy self-employed to duża wygoda, jeśli chodzi o rozliczenie. Jest dużo prostsza i przejrzysta, nie ma problemu z prowadzeniem księgowości. Dodatkowo ta forma będzie odpowiednia także dla tych, którzy pracują na etacie i chcą mieć własną firmę. Przy niskich dochodach również ta forma działalności będzie lepsza niż LTD, ponieważ ponosić się będzie mniejsze podatki ze względu na kwotę wolną.

Dodatkowo trzeba mieć także świadomość, że łączenie etatu z firmą bez spółki będzie opłacalne tylko do momentu, gdy wkracza się w II próg podatkowy, wtedy już bowiem znacząco będą rosły zobowiązania podatkowe.

Przejście na LTD będzie dobrym rozwiązaniem w momencie, gdy rosną zyski i będzie się chciało zachować stosunkowo niskie podatki. Do tego dochodzi również pomysł na to, by rozwijać firmę, szukać nowych rynków, próbować znaleźć nowych inwestorów. Wtedy właśnie przejście na spółkę i działalność w ramach LTD będzie lepszym wyborem, ponieważ będzie można mniej podatków płacić. Istnieją także większe możliwości, by w tej sytuacji obniżać podatki. LTD to szansa na działania optymalizacyjne, które wpłyną na mniejsze koszty.

Zakłada się, że przejście na LTD będzie dobrym wyborem w momencie, gdy zaczyna dochodzić do tego, że dochód rocznie przekracza 35 tysięcy funtów. To granica, od której rozpoczęcie działania w ramach LTD będzie dobrym wyborem.

Trzeba jednak mieć świadomość, że każda działalność jest inna i przedsiębiorcy mają swoje potrzeby oraz oczekiwania w stosunku do prowadzonej działalności. Różne formy rozwoju, poszukiwanie różnych dróg inwestowania. Dlatego trudno o jedną idealną odpowiedź, która forma działalności będzie lepsza. Należy rozważać określoną sytuację w indywidualny sposób, mając także na uwadze to, jak w przyszłości dana firma ma się rozwijać. To będzie podpowiedź dla firmy czy przejście na spółkę będzie dobrym wyborem. Zawsze można także liczyć na wsparcie ze strony specjalistów zajmujących się prowadzeniem księgowości - polski księgowy Londyn chętnie doradzi. Osoby takie korzystając ze swojego doświadczenia, mogą przeanalizować konkretną sytuację i podpowiedzieć jaką formę działalności wybrać, by osiągnąć najlepsze wyniki, a jednocześnie minimalizować ponoszone koszty.