Od kilku lat można zauważyć coraz śmielsze działania w celu kompleksowej cyfryzacji administracji podatkowej w Wielkiej Brytanii. Założeniem HMRC jest stworzenie nowoczesnego i zaawansowanego systemu, który będzie wyróżniał się na całym świecie. Making Tax Digital niesie ze sobą przełomowe zmiany.
Jest to system mający zwiększyć efektywność, wydajność oraz przede wszystkim, usprawnić rozliczanie podatników z urzędem skarbowym. Poniższy artykuł przedstawi najważniejsze kwestie w temacie MDK w UK. Dowiesz się, co zmiany w MDK oznaczają dla osób self-employed oraz landlordów.
Making Tax Digital — dla kogo?
Nowe zasady będą obowiązywać wszystkich zarabiających powyżej 10 tysięcy funtów, pochodzących z działalności gospodarczej lub z rynku nieruchomości. Aktualnie, tego rodzaju przedsiębiorców jest w Wielkiej Brytanii około 4 milionów. Mają oni obowiązek rejestracji, przed upływem terminu 6 kwietnia 2024. Ich obowiązkiem będzie wdrożenie oprogramowania, bazującego na chmurze. Niektóre firmy mają możliwość zarejestrowania się MTD w UK już teraz. Warto dokonać rejestracji, aby móc przyzwyczaić się do reguł MTD. Ponad to, z systemu MTD można korzystać dobrowolnie, nawet wtedy, kiedy nie jesteś do tego zobowiązany.
MTD w UK dla samozatrudnionych
Aktualnie osoby self-employed w Wielkiej Brytanii są zobowiązane do składania deklaracji podatkowej raz w roku. Oznacza to, że do właściwego rozliczenia się z urzędem wystarczy jeden kontakt z księgową, która przygotuje rozliczenie podatku. Księgowa, na podstawie złożonych (w formie papierowej lub cyfrowej) faktur, sporządza wymagane rozliczenie. Jak będzie wyglądała sytuacja po wprowadzeniu MTD w życie? Główną i najbardziej bolesną dla osób self-employed kwestią, jest konieczność składania deklaracji podatkowej kwartalnie. System MTD w UK wymusi na samozatrudnionych składanie 4 deklaracji w ciągu roku. Co więcej, będą oni zobowiązani do składania dwóch dodatkowych deklaracji — end of period statement i final declaration.
Zmiany w MTD szczególnie dotkną osoby, które nie posiadają programów do prowadzenia księgowości oraz tych, którzy nie korzystają z usług księgowej. Nowy system zmusi samozatrudnionych do regularnego prowadzenia księgowości. Konieczne będzie systematyczne wprowadzanie faktur do programu. Samozatrudniony może robić to samodzielnie. Będzie to wymagało doskonałej znajomości programu. Kwestie można także przekazać pod opiekę księgowej, co wiąże się z dodatkowymi kosztami za usługę.
Warto dokonać porównania obecnych obowiązków samozatrudniony w UK, do obowiązków wchodzących w życie wraz z MTD. Główną zmianą jest wspomniana ilość koniecznych deklaracji. Dotychczasowo jedna, w MTD aż sześć. Do tej pory samozatrudnieni mogli korzystać zarówno z faktur w formie papierowej, jak i cyfrowej. Po zmianach możliwe będzie korzystanie jedynie z faktur cyfrowych. Przechowywanie danych także ulegnie zmianie. Możliwe będzie zbieranie dokumentów jedynie w chmurze, w formie cyfrowej. Samozatrudnieni będą musieli zmienić dotychczasowe przyzwyczajenia. Przychody i koszty będą musiały trafić do programu odpowiedniego dla systemu MTD. Będzie to jedyna właściwa forma przetrzymywania danych.
Plusem dla osób samozatrudnionych będzie możliwość gromadzenia wszystkich dokumentów w jednym miejscu, w chmurze. Jest to teoretyczne usprawnienie dla self-employed, jednak zwolenników wersji papierowych jest nadal bardzo wielu. Problematyczna jest kwestia zaufania chmurze, zwłaszcza w przypadku mniej nowoczesnych przedsiębiorców. Wielu z nich preferuje wersje papierowe, które niedługo wyjdą całkowicie z obiegu. Brytyjski urząd skarbowy gwarantuje, że dane zgromadzone w chmurze będą całkowicie bezpieczne. Deklarują oni brak ryzyka utraty lub uszkodzenia arkusza kalkulacyjnego. Metoda ta, ma zapewnić poufną i bezpieczną formę przechowywania dokumentacji.
Zwolnienie od Making Tax Digital — dla kogo?
Na zwolnienie z obowiązku przejścia na Making Tax Digital może liczyć kilka grup. Przede wszystkim możliwość zwolnienia powstała dla osób starszych, niepełnosprawnych lub zamieszkujących odległe, trudno dostępne miejsce. Samozatrudnieni mogą wnioskować o zwolnienie z MTD za pośrednictwem strony: gov.uk.
Rejestracja w Making Tax Digital
Aby zarejestrować się do MTD w UK, musisz przede wszystkim posiadać właściwe oprogramowanie. Do rejestracji może dojść tylko wówczas, gdy twoje oprogramowanie będzie zatwierdzone przez HMRC. Poniżej znajdziesz instrukcję, jak krok po kroku dokonać samodzielnie rejestracji w MTD.
1. Upewnij się, że masz kompatybilne oprogramowanie
Aby zyskać pewność, że system będzie możliwy do instalacji, możesz użyć strony gov.uk. Na niej znajdziesz wyszukiwarkę właściwych oprogramowań dla Making Tax Digital.
2. Zarejestruj się dla MTD dla VAT
Rejestracji dokonasz przy pomocy strony gov.uk, korzystając z linka. Do rejestracji będziesz potrzebował podstawowych danych firmy, takich jak: numer VAT, numer firmy, numer UTR czy numer ubezpieczenia (National Insurance Number).
3. Weryfikacja online
Do rejestracji konieczne będzie podanie twojego adresu mailowego. Adres będzie musiał zostać przez ciebie zweryfikowany. Po dokonaniu weryfikacji HMRC pozyska możliwość przesyłania korespondencji drogą mailową. Zgoda jest konieczna, bez weryfikacji niemożliwy jest proces rejestracji w Making Tax Digital. HMRC ma 72 godziny, aby powiadomić cię o udanej rejestracji w systemie. Od tej chwili możliwe będzie złożenie zeznania podatku VAT za pomocą systemu.
4. Autoryzacja oprogramowania
Ostatni, kluczowy krok dla właściwej rejestracji do MTD to autoryzacja twojego oprogramowania.
Zmiany w MTD w UK — ważne terminy
Bardzo ważnym terminem dla samozatrudnionych oraz landlordów w UK będzie 6 kwietnia 2024 roku. Wszystkie osoby oraz firmy, które kwalifikują się do rozliczeń w ramach zasad MTD będą musiały do tego czasu, wprowadzić ewidencję cyfrową oraz składać raporty do HMRC. Od tego dnia podatnicy będą musieli składać deklarację kwartalnie, plus dwie, podsumowujące.
Dla spółek cywilnych (Limited Liability Partnerships), ważną datą jest 6 kwietnia 2025 roku. O ile zarobki podatników przekroczą granicę 10 tysięcy funtów rocznie, będą oni również zobligowani do rejestracji i korzystania z systemu MTD.
