Spółka LTD w Wielkiej Brytanii podlega obowiązkowemu płaceniu podatku dochodowego od osób prawnych, jak również podlega obowiązkowi składania odpowiednich deklaracji podatkowych. Jeśli właściciel przedsiębiorstwa nie będzie dotrzymywał obowiązkowych terminów i wskazań z HMRC, może podlegać odpowiedniej karze. W tym artykule poruszymy temat nakładania kar przez HMRC, a także podpowiemy jak ich uniknąć, lub w razie potrzeby odwołać się od decyzji.

Czym jest brytyjski HMRC?

HMRC (Her Majesty Revenue & Customs) to nic innego jak brytyjski organ podatkowy będący odpowiednikiem polskiego urzędu skarbowego. Prowadząc spółkę LTD, urząd ten oczekuje jedynie corocznej deklaracji podatkowej i opłacania na czas corporation tax, czyli tak naprawdę podatku CIT. Przedsiębiorcy będący czynniki płatnikami VAT dodatkowo muszą składać deklarację VAT.

I tak w porównaniu do polskich spółek z o.o. jest to znacznie mniej obowiązków, o których należy pamiętać. Mimo tego często dochodzi do pomyłek i zapominalstwa. Jeśli prowadzisz firmę i podlegasz obowiązkowi składania rocznych deklaracji, a nie wywiążesz się z tych obowiązków to HMRC ma prawo do nałożenia kary.

Czym jest penalty notice z HMRC – czyli za co urząd wystawia kary?

Penalty notice z HMRC to wysyłane pocztą zawiadomienie o nałożeniu kary. Kary HMRC są różne i zależą od przewinień podatnika. W takim razie, za co można nałożyć kary w przypadku spółek ltd?

- brak informacji dla urzędu o fakcie, że firma jest płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych;

- niezłożenie zeznania podatkowego w terminie;

- niedokładnie lub błędnie wypełnione zeznanie podatkowe, nieprawidłowe dokumenty i inne informacje dotyczące spółki;

- nieprowadzenie wystarczającej dokumentacji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych;

- płatności ratalne;

- spóźnienia w dacie złożenia zeznania Self Assessment dyrektora oraz za spóźnioną zapłatę należnego podatku;

- brak deklaracji VAT i płatności podatku VAT w wyznaczonym terminie;

- brak lub błędy w kadrach;

WAŻNE! W przypadku otrzymania penalty notice z HMRC jest już za późno na złożenie jakiejkolwiek korekty w celu uniknięcia kary. Dlatego też w sytuacji, gdy jesteś pewien, że nie będziesz wstanie wywiązać się ze swoich zobowiązań dotyczących terminów płatności lub złożenia deklaracji, możesz uniknąć nałożenia kary, poprzez wcześniejszy kontakt z urzędem, który może wydać decyzję o przedłużeniu terminu.

Time to pay w HMRC — czym jest?

Time to pay to możliwośc odroczenia swoich zobowiązań, zanim wstąpią zaległości. W tym przypadku należy złożyć odpowiedni wniosek do HMRC, który za pomocą zawartej umowy, daje możliwość na płatność w ratach podatku przez podatnika borykającego się z problemami finansowymi. Tego typu rozwiązanie jest szczególnie istotne u osób z przejściowymi kłopotami finansowymi.

Brak informacji dla urzędu o fakcie, że firma jest płatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych

Twoja firma ma obowiązek zapłaty podatku Corporation Tax, ale nie otrzymałeś od HMRC ‘Notice to deliver a Company Tax Return’? Brak dokumentu nie zwalnia firmy z obowiązku poinformowania urzędu o tym, że firma jest zobowiązana do zapłaty podatku. Musisz to zrobić w ciągu 12 miesięcy od końca okresu rozliczeniowego podatku dochodowego od osób prawnych. W przeciwnym wypadku narazisz się na karę za brak powiadomienia (failure to notify).

• jeśli brak zgłoszenia wynikał z nieprzemyślane działania, kara wyniesie 30% potencjalnych utraconych dochodów;
• jeśli brak zgłoszenia wynikał z umyślnego, ale nie ukrytego działania, kara wyniesie 70% potencjalnych utraconych dochodów;
• jeśli brak zgłoszenia wynikał z umyślnego i ukrytego działania, kara wyniesie 100% potencjalnych utraconych dochodów;

Niezłożenie zeznania podatkowego w terminie

W przypadku gdy HMRC wysłał Notice to deliver a Company Tax Return, a Ty nie złożysz deklaracji w terminie twoja firma może zostać obciążona karą. Dotyczy to również firm, które w danym miesiącu nie zanotuje żadnego obrotu. Firmy bez obrotu także są zobowiązane do złożenia corocznej deklaracji.

Niedokładnie lub błędnie wypełnione zeznanie podatkowe, nieprawidłowe dokumenty i inne informacje dotyczące spółki

Nieprawidłowe informacje prowadzące do zapłacenia zbyt niskiego podatku prowadzą do kar, które stanowią procent od dodatkowego podatku naliczonego po skorygowaniu błędu. PLR, czyli potential lost revenue zalezy od rodzaju błędu i czy HMRCzostał o nim poinformowany, czy został przez nich wykryty w trakcie kontroli. Kara może stanowić od 15 nawet do 100%.

Nieprowadzenie wystarczającej dokumentacji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych

Obowiązkiem każdej firmy jest prowadzenie dokumentacji w taki sposób, aby możliwe było złożenie kompletnego i dokładnego corocznego zeznania podatkowego. Brak wywiązania się z tego obowiązku w należyty sposób, może skutkować nałożeniem na Ciebie kary.

Płatności ratalne

W przypadku, gdy firma osiągnie roczny dochód ponad 1.5 miliona funtów, naliczony podatek dochodowy należy uiścić w odpowiednio wyliczonych ratach. Jeśli celowo nie dokonasz płatności ratalnej lub raty będą za niskie, HMRC ma prawo do nałożenia kary. Urząd naliczy karę, dopierow w momencie złożenia zeznania podatkowego oraz po upływie terminu płatności podatku.

Spóźnienia w dacie złożenia zeznania Self Assessment dyrektora oraz za spóźnioną zapłatę należnego podatku

Rozliczenie roczne dokonuje się do 31stycznia następnego roku za poprzedni rok podatkowy. Urząd może nałożyć dwa rodzaje kar: za spóźnione złożenie zeznania oraz za spóźnioną zapłatę należnego podatku. Wysokość kary uzależniona jest od tego, ile dni po terminie zeznanie zostało złożone:

• 1 dzień – 100 funtów;
• 3 miesiące – 10 funtów kary dziennie przez okres do 90 dni (maksymalnie 900 funtów);
• 6 miesięcy – 5% należnego podatku lub 300 funtów (w zależności od tego, która kwota jest wyższa);
• 12 miesięcy i więcej - 5% należnego podatku lub 300 funtów (w zależności od tego, która kwota jest wyższa).

W przypadku braku płatności podatku, kara niezależnie od terminu płatności wyniesie 5% należnego podatku.

Brak deklaracji VAT i płatności podatku VAT w wyznaczonym terminie

Kara w tym zakresie nakładana jest na podatnika, który nie złoży deklaracji w wyznaczonym terminie lub płatność za podatek VAT nie wpłynie na konto urzędu przed upływem terminu płatności.

Czy da się uniknąć kary mimo popełnienia błędu?

Prowadzać spółkę ldt należy wywiązać się ze swoich zobowiązań z należytą starannością. Jednak czynnik ludzki może prowadzić do powstawania błędów. Tylko czym tak naprawdę jest należyta staranność? Definicja zależy od okoliczności i specyfiki firmy.

• weryfikacja poprawności zeznania podatkowego (w tym rachunków, obliczeń i roszczeń) i wysłanie go do urzędu na czas;
• niezwłoczne poinformowanie HMRC (w ciągu 12 miesięcy od końca okresu rozliczeniowego dla podatku dochodowego od osób prawnych), jeśli twoja firma osiągnęła zyski podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, mimo że HMRC nie wysłał ‘Notice to deliver a Company Tax Return;
• dostarczanie HMRC wszystkich informacji, które są niezbędne na jego żądanie;
• zadawanie pytań urzędowi, w przypadku gdy nie jesteś czegoś pewien i stosowanie się do wszelkich porad.

Jeśli mimo to odkryłeś, że popełniłeś jakikolwiek błąd, lub nie dostarczyłeś ważnych informacji, natychmiast skoryguj swój błąd.

Czy jest możliwe odwołanie kary HMRC?

W przypadku, gdy urząd nałożył na Twoją firmę karę, a Ty uważasz, że jest ona niesłuszna, możesz się odwołać. Szczegółowe zasady odwołania, znajdziesz w korespondencji HMRC, wraz z decyzją o nałożeniu kary. Na złożenie tego typu dokumentu masz zazwyczaj 30 dni od otrzymania takiej decyzji.

Odwołanie można złożyć, korzystając ze specjalnego formularza lub pisemnie na adres podany w korespondencji. Odwołanie musi zawierać:

• imię i nazwisko lub nazwę firmy;
• numer identyfikacji podatkowej;
• z czym się nie zgadzasz i dlaczego.

Dodatkowo, jeśli posiadasz inne, ważne informacje, koniecznie o nich poinformuj. Masz prawo dołączyć do dokumentacji własne wyliczenia, jeśli uważasz, że są prawidłowe, i to urząd popełnił błąd.

Po wysłaniu odwołania, sprawa jest ponownie poddana rozpatrzeniu, przez tego samego pracownika co wcześniej. W przypadku, gdy urzędnik nie zmieni swojej decyzji, można skorzystać z możliwości rozpatrzenia sprawy przez pracownika niezwiązanego z wydaniem pierwotnej decyzji. W ostateczności możesz się odwołać do Trybunału Skarbowego.

Prowadzenie swojej formy to blaski i cienie. Jednak niezależnie od aktualnej sytuacji, należy wywiązywać się ze swoich zobowiązań wobec HMRC. Brytyjski urząd oczekuje od podatnika jedynie corocznego składania zeznania podatkowego w odpowiednim terminie, oraz płacenia należnego podatku. Nic ponadto. Pamiętając o ważnych terminach i płaceniu naliczonego podatku, z pewnością unikniesz nałożenia kary. W przypadku jakikolwiek wątpliwości zawsze warto skorzystać z pomocy profesjonalnej firmy zajmującej się szeroko pojętą księgowością.