Biuro księgowe w UK to kopalnia wiedzy na temat podatków. Podatek VAT (ang. Value Added Tax, podatek od towarów i usług), zazwyczaj pobierany jest na każdym etapie sprzedażowym. Co ważne dotyczy zarówno sprzedających, jak i kupujących towary i usługi, gdyż jego wartość doliczana jest do wartości netto każdej transakcji.

W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy podstawowe stawki podatku VAT — są to 20%, 5% oraz 0%. Z pewnością na myśl przychodzi od razu pytanie — które produkty są zwolnione z podatku albo które są poza nim — odpowiedzi w poniższym artykule.

Obsługa księgowa w UK — stawki podatku VAT.

VAT w UK obowiązuje od roku 1973, czyli de facto od momentu wejścia Wielkiej Brytanii do Unii Europejskiej. W tym miejscu warto nadmienić, że z końcem 2020 roku UK wyszła z UE. W Wielkiej Brytanii obowiązują trzy stawki podatku VAT. Każda stawka stosowana jest w przypadku innych towarów lub usług. Warto jednak mieć na uwadze, że jak to w życiu bywa od reguł, są wyjątki, a brak wiedzy na ich temat może skutkować błędnym rozliczeniem VAT dla firmy.

Podatek VAT naliczany jest do sprzedawanych towarów i usług. Istnieje możliwość odliczenia go w przypadku bycia czynnym podatnikiem VAT. W Wielkiej Brytanii podobnie jak w Polsce można dobrowolnie zarejestrować się jako podatnik VAT, w niektórych przypadkach jest to obowiązkowe.

Trzy stawki podatku VAT w UK:

• 20%– standardowa stawka
• 5%– stawka obniżona
• 0%– stawka zerowa

Numer VAT w Wielkiej Brytanii składa się z 9 cyfr z prefixem GB (od Great Britain) – przykład GB000000000. Nie obowiązuje prefix UK (od United Kingdom), jak wiele osób mogłoby pomyśleć, co dla wielu może być nieco mylące. Faktury VAT muszą być wystawione maksymalnie w ciągu 30 dni, licząc od dnia dostawy. Każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do przechowywania faktur przez okres sześciu lat.

W UK podatek VAT rozliczany jest zazwyczaj kwartalnie przed upływem miesiąca i 7 dni po kwartale sprawozdawczym lub miesięcznie w przypadku zobowiązania przekroczą £2.3 miliona. Warto również wspomnieć, że przedsiębiorca, który nie posiada siedziby w Zjednoczonym Królestwie, jest zobowiązany do zarejestrowania się do celów podatku VAT bez względu na obrót.

VAT 20% - standardowa stawka.

Podstawowa stawka VAT, czyli 20% obejmuje większość produktów, z których korzysta się niemal każdego dnia. Można tu wyróżnić między innymi: napoje gazowane oraz alkoholowe, większość słodyczy takich jak czekolada i batoniki, urządzenia elektryczne, dania i napoje na wynos, a także posiłki w restauracjach. Lista jest naprawdę długa i nie sposób wymienić wszystkiego.

Mała, aczkolwiek ważna uwaga. Stawki VAT potrafią być zmienne w zależności od przeznaczenia. Doskonałym przykładem jest gaz i energia elektryczna. Dostarczane do mieszkania podlegają stawce 5%, ale już te same media na użytek firmy – 20%. Żeby uniknąć pomyłek i przykrych konsekwencji najlepiej skorzystać polskiego biura księgowego w Londynie.

VAT 5% - obniżona stawka.

Większość produktów, które są obciążone 5% stawką podatku VAT w UK to między innymi produkty energooszczędne, czy środki umożliwiające rzucenie palenia jak gumy i plastry. Ale to nie koniec! Z drugiej strony to produkty i usługi związane z bezpieczeństwem dzieci jak na przykład foteliki dziecięce do samochodów. Dostawy energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepłownictwa do użytku domowego, LPG i olej opałowy do użytku domowego.

W tym sektorze można również wspomnieć o usługach i produktach, które są bezpośrednio związane z remontowaniem domu. Jednak wyłącznie wtedy, gdy mają to być udogodnienia pomagające w poruszaniu się osób starszych.

VAT 0% zero rate — stawka zerowa.

Zerowym podatkiem VAT objęte są podstawowe produkty spożywcze jak na przykład chleb, mrożonki, płatki śniadaniowe, ciastka (ale te bez czekolady), jajka. Co ważne odzież i obuwie dzieci do 14 roku życia, również objęte są tą stawką. Zerową stawkę mają także produkty, które służą szeroko rozumianej ochronie zdrowia lub życia – lekarstwa, urządzenia dla osób z niepełnosprawnościami, jak również kaski motocyklowe oraz rowerowe, a także te przeznaczone do wykonywania różnych prac.

Stawka 0% VAT dotyczy również książek, gazet i czasopism zarówno w wersji papierowej, jak i elektronicznej. Od roku 2021 zerową stawką VAT zostały objęte wszelkie produkty higieniczne przeznaczone dla kobiet.

Istotną informacją dla przedsiębiorców jest fakt, że produktu lub usługi objęte 0% VAT wciąż muszą pojawić się w rozliczeniu.

Produkty i usługi zwolnione z podatku VAT.

W Wielkiej Brytanii oprócz zerowej stawki funkcjonują również produkty i usługi, które są całkowicie zwolnione z podatku VAT.

• Usługi pocztowe
• Opłaty drogowe
• Edukacja oraz szkolenia zawodowe
• Leczenie i opieka medyczna
• Usługi pogrzebowe
• Ubezpieczenia

Outside the scope of VAT - biuro księgowe w UK.

Warto również nadmienić, że w UK jest również kategoria produktów i usług, które nie podlegają podatkowi VAT. Można tu wymienić: opłaty za mosty, tunele oraz drogi obsługiwane przez władze publiczne, dobrowolne fundusze przeznaczone na cele charytatywne, ustawowe opłaty i usługi przykładowo za MOT.

Jak nie wpaść z problemy księgowe?

Księgowość w Wielkiej Brytanii potrafi być nieco skomplikowana, a mnogość przepisów wcale nie pomaga. Dlatego będąc przedsiębiorcą i prowadząc firmę w UK, warto skorzystać z usług profesjonalnego polskiego biura księgowego w Londynie.

Obsługa księgowa w UK to kompleksowa opieka pod względem optymalizacji podatkowej i wszelkich niuansów związanych z księgowością firmy.

Wiele aspektów prowadzenia firmy w Wielkiej Brytanii może być zbyt przytłaczająca, a nieznajomość przepisów może okazać się zgubna. W UK za załamanie przepisów księgowych grożą surowe kary. Brytyjski Urząd Skarbowy HMRC (ang. Her Majesty’s Revenue and Customs, nieresortowy departament rządu Wielkiej Brytanii) nie tak dawno zmienił zasady obowiązujące przy naliczaniu kar dla podatników, którzy popełnili błąd lub nie poinformowali o swoich powinnościach. Zmiany polegają przede wszystkim na zwiększeniu kar, dlatego warto powierzyć sferę podatkową profesjonalnej księgowej.

Nieprawidłowe rozliczenie lub nierozliczenie w ogóle swoich dochodów w terminie może skutkować naliczeniem odsetek, lub nałożeniem kar ze strony brytyjskiego urzędu skarbowego. W przypadku niezarejestrowania przedsiębiorcy do podatku VAT w ciągu 30 dni od zaistnienia obowiązku rejestracyjnego nakładana jest kara finansowa, w wysokości równej całkowitemu podatkowi VAT, który był należny w okresie niezarejestrowanym. Kary za opóźnienie lub całkowity brak deklaracji podatkowej VAT są równe 15% niezapłaconego podatku. Nieprawidłowe lub niedokładne zwroty podlegają karze w postaci dopłat, które są obliczane jako procent utraconych dochodów. Procent ten może sięgać nawet 100%.

Poza deklaracją podatkową VAT zagraniczne firmy działające na terenie Wielkiej Brytanii mogą być zobligowane do raportowania statystycznego, czyli Intrastat. Zawiera on informacje o dokonanym przywozie lub wywozie towarów między krajami należącymi do Wspólnoty Europejskiej, jak i przemieszczeniu własnych towarów do magazynu znajdującego się w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej.

Próg dla przywozów Intrastat wynosi obecnie £250,000. Próg dla wywozów Intrastat wynosi natomiast £1.5 miliona. Comiesięczny raport Intrastat należy składać do każdego 21 dnia kolejnego miesiąca.

Polskie biuro księgowe w Londynie.

Obsługa księgowa w UK przez nasze biuro oferuje w pełni kompleksową opiekę w zakresie usług księgowych i doradztwa podatkowego. Nasze doświadczenie i wiedza to przeszło 20 lat kontaktu z klientami i prawem podatkowym. Prowadząc firmę w Wielkiej Brytanii niezwykle ważne okazuje się nie tylko znajomość brytyjskiego prawa, ale również realiów z nim związanych. Możliwość załatwienia wszystkich niezbędnych formalności w ojczystym języku jest niewątpliwie dodatkową zaletą polskiego biura księgowego.

Zajmujemy się przygotowywaniem dokumentacji księgowej dla przedsiębiorstw, spółek ltd oraz osób samozatrudniających się. Zapraszamy do wybranej formy kontaktu i współpracy.