Prawie 70 milionów mieszkańców oraz niezwykle rozwinięty rynek zakupów online powodują, że Wielka Brytania jest niezwykle ważnym sektorem w branży e-commerce. To właśnie na wyspach zakupy w Internecie stanowią niezwykle popularną formę aktywności, co przekłada się na konsekwencje z całego świata — również z Polski.

Zasady dotyczące rejestracji VAT BG oraz rozliczanie podatku VAT to jedne z najczęściej zadawanych pytań od przedsiębiorców działających na rynku brytyjskim. Jak sobie z tym poradzić?

Podatek VAT - podstawowa obsługa spółek ltd w UK

VAT nazywany jest w Polsce podatkiem od towarów i usług. Pierwszy raz określenie to pojawiło się we Francji w roku 1954 i obecnie funkcjonuje w prawie wszystkich krajach na terenie Europy. Podatek ten naliczany jest od każdej transakcji — zarówno z klientami biznesowymi, jak i indywidualnymi, w przypadku przesyłania towarów na terenie Unii Europejskiej oraz importowania ich poza granicę.

VAT obecny jest także w innych krajach, nie tylko w Europie. Bardzo często funkcjonuje jednak pod inną nazwą. Znajdziemy go m.in. w Indiach, Kanadzie, Izraelu, Brazylii czy Nowej Zelandii. Ciekawostką oraz zagwozdką dla wielu z nas jest fakt, iż każde państwo posiada inne stawki VAT, a ustalane są one na szczeblu krajowym. Jak wygląda sytuacja w Wielkiej Brytanii?

Podatek VAT a Wielka Brytania

Podatek VAT potrafi przysporzyć wielu problemów każdemu, kto działa w branży e-commerce. Nie tylko w zakresie prawidłowego określenia obowiązku rejestracji do VAT w poszczególnych krajach, ale także z jego rozliczania czy sposobu wystawienia faktur, które dotyczą transakcji na rynkach międzynarodowych.

Wiele osób nie zdaje sobie sprawy z tego, że podczas realizacji sprzedaży jako spółka Limited, podlegamy przepisom VAT z kraju, z którego wysyłamy towar.

Warto jednak wiedzieć, że podstawowa stawka VAT na wyspach wynosi 20%. Nieco niższe stawki z kolei obowiązują m.in. instalację paneli słonecznych, produkty związane z wadą wzroku, odzież dziecięcą, samochodowe foteliki dziecięce, czy drukowane mapy i książki.

Bez względu na to, czy prowadzimy sprzedaż detaliczną w tradycyjnej formie, czy sprzedajemy produkty online za pomocą sprzedaży wysyłkowej, prawo brytyjskie nakłada na spółki LTD obowiązek rejestracji do podatku VAT. Warto wiedzieć, że pod prawo podlegamy wyłącznie wtedy, kiedy obrót naszej firmy wynosi więcej niż 85 000 funtów rocznie.

Rejestracja do VAT w Wielkiej Brytanii — zasady

Niezwykle popularna wśród polskich firm jest sprzedaż na brytyjskim eBayu czy w Amazonie. Niestety, nie wszyscy są świadomi obowiązków podatkowych, które się z tym łączą. Polskie biuro rachunkowe w Anglii chętnie wyjaśni wszelkie nieścisłości.

HMRC, czyli brytyjski urząd skarbowy zdefiniował pojęcie zagranicznego sprzedawcy w przypadku, kiedy dystrybuujemy towarami zlokalizowanymi w Wielkiej Brytanii oraz nie posiadamy siedziby firmy w kraju.

Zgodnie z definicją według HMRC sprzedaż online jest formą sprzedaży towarów wykorzystującą aplikację na telefon komórkowy lub stronę internetową, która:

• jakkolwiek ustala warunki oraz zasady dostawy towarów do klientów,
• w jakikolwiek sposób angażuje się w ułatwienie płatności odbiorcom lub autoryzację,
• jest zaangażowana w dostawę lub zamawianie towarów.

Kiedy natomiast firma nie jest klasyfikowana jako oferująca sprzedaż online? Jeżeli świadczy wyłącznie jedną z usług:

• zajmuje się dostawą lub zamawianiem towaru,
• przetwarza płatności za dostawę towarów do klienta,
• zajmuje się przekierowaniem klientów na inne aplikacje mobilne lub strony internetowe, gdzie inny podmiot oferuje sprzedaż towarów, bez dalszego udziału w jakiejkolwiek sprzedaży, która może mieć miejsce w tej aplikacji lub na tej stronie internetowej.

Jakie korzyści wynikają z prowadzenia firmy w Wielkiej Brytanii?

Do najważniejszych korzyści prowadzenia firmy w Wielkiej Brytanii zaliczamy:

• wysoką kwotę wolną od podatku
• składki na ubezpieczenie społeczne uzależnione od dochodu,
• dziewiętnastoprocentową stawkę podatku CIT- podatek należy zapłacić do 9 miesięcy po upływie roku podatkowego,
• niski poziom biurokracji,
• brytyjska emerytura — po 10 latach prowadzenia spółki.

Sprzedaż online a podatek VAT w spółce LTD — jak naliczać?

Największy wpływ na podatek VAT mają nasi klienci, a konkretnie to, z jakiego są oni kraju oraz skąd wysyłamy towary. Rozważmy zatem sytuację, w jakiej możemy się znaleźć w trzech wariantach.

• Wysyłka towarów przez spółkę LTD na terenie Wielkiej Brytanii

Najłatwiejszą sytuacją jest taka, kiedy towary nigdy nie wychodzą poza Wielką Brytanię, a spółka LTD sprzedaje je wyłącznie klientom znajdującym się na terenie kraju i wysyła je z magazynu lub innego miejsca, które także jest na terenie państwa. Jeżeli mamy do czynienia z taką sytuacją rejestracja od podatku VAT oraz jego naliczanie są wymagane dopiero po przekroczeniu kwoty wolnej od podatku. W momencie, kiedy podlegamy rejestracji do VAT spółka nalicza VAT według stawek brytyjskich — standardowo jest to 20%. Procent ten może być jednak inny w zależności od tego, jakie towary sprzedajemy.

• Wysyłka towarów z terenu Wielkiej Brytanii do kraju Unii Europejskiej

Sytuacja nieco komplikuje się w momencie, kiedy prowadzimy sprzedaż online, a nasze towary wysyłane są poza Wielką Brytanię do konsumentów z krajów Unii Europejskiej. Wówczas transakcje na potrzeby podatku VAT traktujemy jako eksport. Firma eksportująca towary zobowiązana jest do posiadania numeru EORI, jaki nadawany jest przez HMRC. Co więcej, aby sprzedaż była traktowana jak eksport, sprzedawca musi posiadać faktury lub paragonu świadczące o tym, że towar został wysłany z danego kraju w odpowiednim czasie od momentu, w którym została przeprowadzona transakcja sprzedaży.

W momencie, kiedy miejscem, z którego wysyłamy towary, jest Wielka Brytania, obowiązek opłacenia podatku VAT leży po stronie importera, czyli odbiorcy. Istnieje jednak limit zwolnienia z obowiązku takiego podatku, który wynosi 50 euro. Wówczas podatek w stawce, która obowiązuje dla danego kraju, naliczana jest przez przewoźnika — najczęściej pocztę lub firmę kurierską. Odbiorca jedynie reguluje go w momencie otrzymania towaru. Co więcej, w takiej sytuacji sprzedawca z Wielkiej Brytanii nie nalicza VAT na fakturę.

• Wysyłka towarów do kraju Unii Europejskiej z terenu Unii Europejskiej — towar nie znajduje się w Wielkiej Brytanii

Trzeci, najcięższy przypadek jest wtedy, kiedy wysyłamy towary do krajów Unii Europejskiej z innych krajów Unii Europejskiej, które nie są Wielką Brytanią. Obowiązek naliczenia i odprowadzenia podatku VAT leży wówczas po stronie sprzedawcy. W celu uproszczenia procesu wprowadzono limit sprzedaży do wszystkich krajów Unii Europejskiej — wynosi on 10 000 euro. Po przekroczeniu tej kwoty każdy przedsiębiorca zobligowany jest do dokonania rejestracji w systemie One Stop Shop, czyli OSS. Pozwala on na sprawne rozliczenie podatku VAT dla każdego przedsiębiorcy, który przedaje produkty konsumentom znajdujących się w różnych krajach.

Niewielu z nas wie, że jeżeli jesteśmy spółką LTD i świadczymy sprzedaż online, możemy także zarejestrować się do systemu w dowolnym kraju Unii Europejskiej przy pomocy procedury IOSS — Import One Stop Shop. Najlepszym rozwiązaniem będzie jednak rejestracja w kraju, z którego wysyłamy towar. Dzięki rejestracji w IOSS podatek VAT będzie naliczany w stawce obowiązującej w danym kraju oraz znajdzie się on na dokumencie sprzedaży. Procedura ta ułatwi zatem całość procesu i znacząco zminimalizuje ryzyko błędów.

Co więcej, kiedy dystrybuujemy przedmioty zarejestrowane poza Unią Europejską, za pośrednictwem procedury IOSS możemy rozliczać tylko takie towary, których wartość jest mniejsza niż 150 euro.

Decydując się na sprzedaż towarów w spółce Limited bardzo dobrze musimy zatem znać swoje prawa oraz obowiązki. Proces ten niejednokrotnie może okazać się trudniejszy niż myśleliśmy. W celu uniknięcia nieporozumień, szczególną uwagę należy zwrócić na miejsce wysyłki towaru oraz kraj, do którego dostarczamy towar. Pamiętajmy, jeżeli nasze produkty wysyłamy z innego kraju niż kraj, gdzie zarejestrowaliśmy spółkę, mamy obowiązek natychmiastowej rejestracji do VAT w kraju wysyłki towaru.