Impreza okolicznościowa (np. przed świętami Bożego Narodzenia) to doskonały sposób na poprawę morale zespołu firmy. Jest to cenne narzędzie pozwalające budować dobrą atmosferę w zespole.

Przedsiębiorcy zastanawiają się zazwyczaj, jaka będzie sytuacja podatkowa wskutek poniesienia kosztów na organizację tego typu imprezy. Mowa tu o ujęciu kosztów organizacji spotkania firmowego od strony podatkowej.

Czy świąteczna impreza firmowa może stanowić koszt uzyskania przychodu spółki? Zagadnienie jest interesujące również dla księgowych oraz doradców podatkowych.

Świąteczna impreza firmowa w księgach podatkowych spółki limited.

Zasadniczo, prawa ekonomii funkcjonują w podobny sposób w krajach europejskich. Z drugiej strony obowiązujące zasady w Wielkiej Brytanii oraz Polsce mogą znacząco się różnić. Jedną z kwestii, nad którą głowią się przedsiębiorcy prowadzący tzw. spółki limited na terenie UK, stanowią koszty imprezy firmowej.

Angielska spółka LTD stanowi odpowiednik polskiej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Tego rodzaju spółkę można założyć i prowadzić nawet w sytuacji, kiedy nie jest się rezydentem lub mieszkańcem Wielkiej Brytanii.

Zgodnie z obowiązującą definicją kosztów przychodu można do nich zaliczyć wszystkie wydatki poniesione w celu uzyskania przychodów. W związku z powyższym koszty poniesione, które nie spełniają tego wymogu, nie mogą zostać wliczone w koszty podatkowe.

Dodatkowo przedsiębiorca oprócz wykazania poniesionego wydatku, musi udowodnić jego celowość i racjonalność.

Jeśli wydatek związany z organizacją imprezy okolicznościowej ma się kwalifikować jako koszt podatkowy, konieczne jest określenie celu, w jakim ten wydatek został poniesiony.

Wymogi dotyczące spotkań firmowych.

Aby zaliczyć spotkanie firmowe w koszty, musi być ono regularne. Oznacza to, że powinno się ono odbywać każdego roku. Tzw. Event Świąteczny nie musi dotyczyć wyłącznie Świąt Bożego Narodzenia. Równie dobrze może to być spotkanie związane z Sylwestrem, czy Wielkanocne śniadanie.

Takie spotkanie powinno być organizowane wyłącznie dla pracowników, czyli entertaining staff. W przypadku uczestnictwa innych osób, wydatki nie mogą stanowić kosztów podatkowych. Ma miejsce, jednak kiedy gości jest zdecydowanie więcej niż pracowników.

W spotkaniu mogą brać udział również zaproszeni klienci, jednak może mieć to wpływ na rozliczenie podatku VAT.

Event powinien być ogólnodostępny, czyli dostępny dla wszystkich pracowników. Dyrektorzy mogą swobodnie brać udział w spotkaniu pracowniczym i są objęci zwolnieniem. Ale event nie może być organizowany wyłącznie dla dyrektorów. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy firma nie zatrudnia innych pracowników oprócz dyrektorów.

Ile można zaoszczędzić?

Wszystkie spotkania pracownicze można w całości wliczać w koszty działalności, jednak zwolnienia z podatków NI oraz benefit in kind są dostępne jedynie do określonej wysokości w skali roku.

Warto również wspomnieć, że w przypadku spotkań firmowych nie tylko przedsiębiorca ma możliwość odliczenia jej kosztów. Istnieje możliwość oszczędzenia na podatkach również w przypadku pracowników. Dlaczego tak się dzieje?

Podczas organizowania innego spotkania niż "świąteczne", zarówno dyrektorzy, jak i pracownicy obciążani są podatkiem od uzyskanych korzyści. Zarówno Benefit in kind, jak i składki NI (National Insurance) nie muszą być płacone w przypadku tzw. eventów świątecznych.

Według HMRC, aby uniknąć podatków, koszt eventu na osobę nie może przekroczyć 150 funtów (łącznie z VAT) w ciągu roku. W celu obliczenia kosztu na jedną osobę wystarczy podzielić poniesione koszty (dojazd, nocleg, catering) przez liczbę osób biorących udział w spotkaniu. Dotyczy to również osób towarzyszących.

Podatek VAT.

Zgodnie z HMRC VAT Notice 700/65 nie można odliczyć podatku VAT w przypadku gdy udział w evencie biorą wyłącznie dyrektorzy i ich osoby towarzyszące. Aby VAT mógł zostać odzyskany w spotkaniu musza brać również pracownicy.

Wynika to z faktu, że tego typu spotkania organizowane są przede wszystkim w celach biznesowych.

Impreza świąteczna dla pracowników a wydatki związane z zakupem alkoholu.

Przedsiębiorca, który organizuje imprezę okolicznościową dla swoich pracowników, musi pamiętać o kilku niezwykle istotnych kwestiach.

Wydatki poniesione na zakup napojów alkoholowych nie mogą zostać zaliczone w poczet kosztów podatkowych.

Według wszelkich organów podatkowych napoje zawierające alkohol nie są konieczne do zorganizowania imprezy pracowniczej. Dodatkowo taki wydatek nie przyczynia się do zwiększenia przychodów spółki, ani zachowania jego źródła.

Profesjonalne usługi księgowe mają za zadanie ochronić podatników przed nieprawidłowym zaliczaniem wydatków w koszty podatkowe.

Polski księgowy Londyn

Rynki finansowe krajów europejskich różnią się między sobą funkcjonalnością. Księgowość spółki LTD w Anglii może wydawać się trudna, dlatego warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura księgowego.

Impreza świąteczna, której wydatki mają zostać zaliczone w koszty podatkowe, musi faktycznie mieć na celu poprawę atmosfery między pracownikami. W końcowym efekcie ma to się przełożyć na zwiększenie efektywności w pracy, a co za tym idzie zwiększenie zysków w firmie.

Warto pamiętać, że w przypadku kontroli Urzędu Skarbowego to na podatniku ciąży obowiązek udowodnienia związku między profilem prowadzonej działalności a poniesionymi kosztami.

Aby w pełni korzystać z optymalizacji podatkowej związanej ze świątecznym spotkaniem, należy mieć na uwadze specyficzne wymogi oraz restrykcje.

W związku z tym przedsiębiorca powinien oprócz posiadania dowodów księgowych związanych w poniesionym wydatkiem (przykład: faktury), sporządzić odpowiednią dokumentację, z której jasno będzie wynikać cel spotkania pracowników firmy.

Wydatki poniesione w celu organizacji imprezy dla pracowników, które zostały odpowiednio udokumentowane, mogą zostać ujęte w kosztach podatkowych.

Optymalizacja podatkowa — biuro księgowe w Anglii.

Nasze biuro księgowe oferuje pomoc z zakresu księgowości i optymalizacji podatkowej. Oferta skierowana jest do polskich przedsiębiorców prowadzących spółki LTD.

Czym jest optymalizacja podatkowa? Są to czynności, które mają na celu zmniejszenie należnego podatku do zapłacenia. Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z licznymi kosztami, dlatego warto szukać rozwiązań na ich obniżenie.

Jak obniżyć podatki w firmie — spółki limited?

Spółki LTD w UK mogą również korzystać z rocznej ulgi inwestycyjnej, czyli Annual Investment Allowance. Ulga przysługuje w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia i w 2021 roku wynosi 200 000 funtów.

Employment Allowance jest również dobrym sposobem na obniżenie podatków. Jest to ulga, dzięki której można zmniejszyć wysokość składek na NIN o 4000 funtów w skali roku.

Aby dobrze skorzystać z optymalizacji podatkowej, warto powierzyć to zadanie firmie, której księgowość spółki LTD nie jest tajemnicą. Najlepszą opcją jest polskie biuro księgowe w Londynie

Ministerstwo Finansów w sprawie spółek LTD.

Warto również mieć na uwadze aktualne stanowisko Ministerstwa Finansów dotyczących spółek Limited prowadzonych na terenie Wielkiej Brytanii. Czy wciąż możliwe będzie osiąganie benefitów podatkowych?

Przedsiębiorcy posiadający spółki LTD mogą spotkać się z dosyć nieprzyjemną sytuacją, bezpośrednio związaną z podważaniem przez polskie Urzędy Skarbowe, rezydentury podatkowej w UK.

Bez względu na to, jak bardzo abstrakcyjny wydaje się taki komunikat, warto pamiętać, o odpowiednio skrupulatnej dokumentacji.

Wigilijne spotkanie dla kontrahentów.

Warto wspomnieć, że duża część przedsiębiorców w okresie okołoświątecznym organizuje dla swoich kontrahent tzw. kolacje wigilijne.

W takiej sytuacji nie ma możliwości zaliczenia poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Wynika to przede wszystkim z przepisów mówiących, że wydatki poniesione na reprezentację, nie mogą stanowić kosztów podatkowych.

Tak samo wygląda sytuacja w przypadku, gdy oprócz pracowników w imprezie biorą udział osoby towarzyszące.